新个税法实施一周年成绩单：减税红利精准入袋

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新的个人所得税法实施一周年取得了显著成效——减税红利被准确地装进了袋子

2019年，提高“门槛”、调整税率表、增加特别附加扣除额和实施累积扣缴法等改革措施将惠及公众。

税制改革有利于扩大中等收入者的比重，优化收入分配格局，增强劳动者工作、创新和创业的积极性。在推进个税改革的过程中，税收治理的多党合作模式不断得到加强。

许多专家表示，税制改革离不开纳税人的积极配合。在税务机关充分保证政策的同时，纳税人也应密切关注相关信息，及时处理，并诚信申报，共同为中国税收制度做出贡献。优化和贡献个人力量-

“截至2019年12月，我公司员工所得税同比下降近71%。”浙江龙游农村商业银行首席财务官吴海莲表示，按照国家税务总局规定的累计扣缴办法，员工不仅可以享受到实实在在的减税奖励，而且年末计算的应纳税额也非常准确，大大减少了重新核算的时间和经济成本。

2019年1月1日，新的个人所得税法正式实施。在过去的一年里，诸如提高“门槛”、调整税率表、增加特别附加扣除额和实施累积扣缴法等改革措施使公众受益。在新的个人所得税法实施之际，《经济日报》记者采访了几位企业代表和行业专家，以“回忆”过去一年中国税制改革的成果。

个人减税增加了一倍

山东罗进集团包装车间的工人张莉在谈到个税时感触颇深:“我们车间一线工人的月工资约为6000元，原来是要缴纳个税的。现在，门槛很高，有更多的项目可以扣除，所以一些同事不用交税。有更多的钱，工作也很强。这对全体人民来说确实是一个好处。”

浙江中光电器有限公司位于浙江省丽水市，是空燃气能源热泵生产和销售企业。李浪是公司科研团队的成员。他与自己两年的同月工资进行了对比:2018年9月，工资收入为9562元。根据改革前的税收政策，实际税收为431.3元；2019年9月，工资收入9661.6元，实际缴纳税金45.2元，同比下降89.5%。税费改革后的12个月，李浪缴纳的税费还不到5500元。

李浪说:“工资提高了，但税收减少了。改革使我们的收入更多地落入我们的口袋，这增强了每个人对未来发展的信心。”

中国社会科学院财政经济研究所研究员张斌在接受《经济日报》记者采访时表示:“新的个人所得税法初步建立了综合与分类相结合的税制模式，并引入了‘差别化’的特别附加扣除制度，从而建立了政府与自然人纳税人之间的直接税收联系，为现代个人所得税奠定了基本的制度框架。这是中国税制改革史上具有重大意义的里程碑。”

根据国家税务总局的数据，2019年前三季度，个人所得税改革增加减税4426亿元，累计人均减税1764元。个人所得税的降低直接增加了居民收入，提高了居民的消费能力。2019年前三季度，反映居民消费活力的生活服务业销售收入同比增长16.2%，互联网批发和零售销售收入同比增长16.8%，分别比第三产业销售增长高出4.7和5.3个百分点。

“税制改革有利于扩大中等收入者的比重，优化收入分配格局，提高劳动者的工作积极性、创新精神和创业精神。”对外经济贸易大学财税部主任毛杰告诉记者，据统计，税费改革后，月平均收入低于2万元的纳税人的减税幅度提高了67.47%以上；月收入在10000元以下的纳税人，享受赡养老人、教育子女等特殊附加扣除后，基本上不需要纳税。

累积预扣法是必不可少的

创新、科学的扣缴方法，即累积扣缴法，在纳税人享受税收红利的快乐体验背后，起着至关重要的支撑作用。

2018年底，国家税务总局发布了《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》，明确规定扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金时，应按照累计扣缴法计算扣缴税款，并按月向全体员工申请全额扣缴申报。

“因为工资和薪金都要按月扣缴税款，以便使工薪人员的月扣缴税款尽可能接近年度应纳税额，并减少纳税人第二年的纳税额。负担，中国实行了累积预扣法预扣税款。”张斌认为，累计代扣法是根据年度税率表，用年初至当月的累计工资收入减去扣除后的累计余额，计算预缴税金的方法。对于综合收益项目中只有一个单位工资收入的纳税人，按此方法计算的月累计代扣所得税具有较高的准确性，可以最大限度地减轻纳税人的结算和支付负担。

张斌说:“用这种方法计算的月应纳税额也具有‘年初低，年末高’的特点。在年度应纳税额一定的情况下，年初应纳税额较少，年末应纳税额相当于给纳税人多了一笔“递延纳税”的奖金。”

大连新华税务会计师事务所有限公司董事长兼总经理张表示:“采用累计代扣法计算应纳税额，预扣税与实际应纳税额接近，使纳税人在减轻年度结算和缴纳负担的同时，能够充分享受减税奖励。这种方法有利于纳税人、扣缴义务人和税务机关。”

在福建奉化律师事务所工作的曹女士告诉记者，过去税收是按月计算的。由于每月工资不同，适用的税率很高，每个月都要缴纳更多的税。2019年，在累积预扣法下，不仅年纳税额少得多，而且资金流明显充足，相当于允许我们“提前消费”。

山东省泰安市东平供电公司财务经理张群表示:“在累积扣缴法下，年度纳税呈现先低后高的趋势。从现金流的角度来看，纳税人可以获得资金的“时间价值”，这相当于向纳税人提供了一笔小额的“无息贷款”，这在一定程度上帮助纳税人节约了资本成本。”

共同努力巩固改革的成效

随着新税法的出台，特别附加税、累积扣缴法以及即将到来的个人所得税年度综合结算成为公众面临的新事物，也对税务机关构成了新的考验。各级税务部门积极行动，通过系统的共同努力，确保个税改革扎实实施。

新税收政策出台后，浙江省税务部门努力组织“面对面”专题咨询、“同行”专家服务，将业务骨干分配到个人税务所，并组建了政策咨询税务专家团队。同时，举办“走进企业，倾听需求”活动，为重点企业提供“一对一”咨询。在专线咨询方面，增加了更多的线路和人员，省内业务骨干被抽调组成专家团队，充实了12366一线，快速应对纳税人和扣缴单位提出的各种问题。

“每个月的工资都差不多。为什么这个月扣除的税款比上个月多？”2019年，上海市税务部门的12366热线收到了许多市民的类似询问。为此，上海市税务部门组织了专门的政策培训，在国内进行了走访和调查，开设了专门的咨询窗口，将政策问答推至点子上，进行了重点和精确的咨询，并对对累积扣缴法有疑问的纳税人和扣缴义务人给予了认真的帮助。

在推进个税改革的过程中，税收治理的多党合作模式不断得到加强。如海南省各级税务机关积极利用地方政府、统战部门、商会等力量组织民营企业座谈会和专题讲座，解答企业代表关心的税收热点问题，确保纳税人享受分红。

从2020年3月1日至6月30日，中国个人纳税人将迎来首次年度结算和缴纳。近日，《国家税务总局关于办理2019年综合所得税汇算清缴工作的通知》正式发布，广泛吸纳了社会公众意见，力求操作便捷。例如，纳税人在办理年度最终结算时，一般只需提交年度最终结算申报表，税务机关会按照一定的规则为申报表的相关数据提供预填服务，以最大限度地减少纳税人填写申报表的工作量。

各地也积极行动，做好了前期准备。神州集团在宁波有超过4万名员工，所以在处理年度结算时会有更多的问题。有鉴于此，宁波市税务部门已为该企业制定了工作计划，并计划成立由“营业部+主管税务机关+涉税专业服务机构”组成的“个人所得税结算专家组”，采取“留站+网上”的方式及时解决问题。

中国国际税务研究院的学术成员王维卿认为，即将到来的个人所得税年度计算对于个人、扣缴单位、税务机关和征管系统来说都是一个新事物，需要各方共同努力提高效率，应对这一挑战。

许多专家表示，个税改革离不开纳税人的积极配合。在税务机关尽最大努力确保政策实施的同时，个税纳税人应密切关注相关信息，及时处理，诚信申报，共同为我国个税制度的优化做出贡献。