提高个税起征点！ 你每月都在缴的工资税 弄明白了吗？

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期待，期待，广大工薪阶层终于得到了提高起征点的好消息——3月5日的《政府工作报告》指出，2018年将合理调整社会最低工资，提高个人所得税起征点。

本杰明·富兰克林曾经说过一句名言:“在这个世界上，只有死亡和税收是逃不掉的。”对于工薪阶层来说，每个人都希望税收负担能够大大减轻。集中表现之一是工资可以少缴税。借此机会，作者今天将和你谈谈工资的征税问题。

普通人如何支付工资税？税款是如何计算的？

工资税的缴纳涉及到很多方面，如免税额、五险一金、快速扣除等，说起来既困难又简单。简单是指公式简单，个人所得税=(应付工资-个人缴纳五险一金-免税额3500)×税率-快速扣除=月应纳税所得额×税率-快速扣除。困难在于公式中的因素需要慢慢分解。下面，让我们来详细分析一下:

(1)税率。在个人所得税税率方面，中国实行七级超额累进税率。不同的月应纳税所得额对应不同的税率，最低税率为3%，最高税率为45%。详情见表1。

(2)“五险一金”。“五险一金”应付金额=缴费基数×缴费比例。因此，在计算一个人的“五险一金”缴费额时，有必要了解他所在城市的“五险一金”缴费比例和缴费基数。

每个城市的捐款比例略有不同。养老保险、医疗保险和住房公积金的缴费比例较高。例如，上海由于住房公积金比例低，增加了补充公积金，企业和职工自愿缴费。支付基数基于员工上一年的平均月薪，这因地而异，因人而异。月缴存额=上年度职工月平均工资×五险一金缴费率+上年度职工月平均工资×五险一金缴费率。下表2列出了北京、上海和南京“五险一金”的存款比例，供您参考。

根据上表所列的存款比例，您可以计算出南京市公众缴纳的“五险一金”金额。分为个人支付部分和企业支付部分。假设南京市公民小张去年税前月平均收入为8000元，住房公积金缴纳比例为8%，则个人部分“五险一金”缴费= 8000 ×( 8%+2%+0.5%+8%)+10 = 1490元，企业部分“五险一金”缴费= 8000×

(3)如果我每月工资8000元或15000元去南京，我应该缴纳多少税？这里的月薪是指税前的平均月收入。根据下表3计算，税前工资8000元，纳税150-210元，个人缴纳“五险一金”1400-1800元，工资约6000-6400元；税前工资15000元，纳税1000元为-1200元，个人缴纳“五险一金”2600-3400元，工资约10000-11000元。

你清楚关于工资纳税的四个误解吗？

知道了工资的计算方法，你明白这次税制改革意味着什么吗？事实上，在看似普通的工资背后，有一个大多数工人阶级都不知道的误解。如果我们理解这些误解，我们也许能够理解什么样的税制改革对我们最有利。

误区一:企业主吝啬吗？不完全是，还有说的余地！

员工和老板是非常有趣的一对。老板认为员工的工资足够，而员工认为他们的工资更低，而且工资与回报不成比例。

根据2015年中国企业家发展信心指数报告，企业家普遍认为企业“五保一金”的支出负担过重，劳动力成本已经取代融资成本成为企业最大的压力来源。数据显示，84.8%的受访公司增加了劳动力成本，56%的公司认为劳动力成本在所有成本中增长最快。

员工经常抱怨企业主吝啬，但他们不是。企业在发放员工税前工资时，还必须向企业支付“五保一金”部分。因此，企业的工资成本=员工税前工资+企业“五保一金”部分。从下表4可以看出，员工税前工资为8000元，企业需要支付的人工成本约为11000元；员工税前工资为1.5万元，企业人工成本约为2.1万元。由此可见，企业的负担也相当沉重。主要原因是“五险一金”和个税所占比重较大，企业缴纳总额的40%-50%都是“五险一金”，员工工资相对较少。

误区二:工资越高，“五险一金”越高？不，五险一金有最高存款限额！

缴费基数有上限和下限，以限制“五险一金”随工资增长的持续增长。当工资达到一定数额时，例如20，000元，你的“五险一金”支付金额将是固定的，达到上限。这也是为了防止高收入者因缴纳“五险一金”而获得更多的税收减免。随着工资的提高，更多的钱将用于纳税。下面的表5和表6列出了北京、上海和南京“五险一金”缴费基数的上限和下限，供您参考。

误解3:缴纳工资税有没有一个临界点，就是工资高，1元高，税高N元？不要。

临界点是指在某一点附近，高收入人群的税后收入将低于低收入人群，因为收入多一元，而税收多得多。那么，对于个人工资收入，会不会出现税前收入较高而税后收入较低的情况呢？以年终奖金税为例。如果某人的年终奖金是18，000元，税金是540元。第二年，老板给他增加了一元，年终奖励18001元，税金1695.1元。他需要额外缴纳1155.1元的税，以换取1元的年终奖金。这是个人所得税的临界点。

应当指出，采用了七级超额累进税率，而不是全额累进税率。全额累进是根据工资总额计算的。如果超过某一等级，将按适用于总额的税率征税。超额累进是根据工资的超额部分计算的。超过一个等级的，超出部分适用相应的税率。例如，假设一个人的月应纳税收入为5000元，如果全额纳税，税率为20%，即1000元。如果多缴税款，1500元的税率是3%，即45元，3000元是10%，即300元和500元是20%，即100元，总共是445元，少于全额

至于工资，由于引入了快速扣除的概念，因此没有对工资征税的临界点。快速演绎是什么意思？其实质是简化计税金额的计算，因为全额累进税率的计税金额会大于超额累进税率的计税金额，所以有必要减去多娜金额，即快速扣除。在上例中，如果采用全额累进税率，将支付555元的税款。如果我们用逐步分解的方法来计算，那就太复杂了。因此，为了简化计算，超额累进税额可以从全部累计税率中减去速算扣除，即应纳税额= 5000 × 20%-555 = 445元。

误区4:提高税收门槛是劫富济贫还是劫贫济富？很难说！

在每年的两会上，一些NPC代表提议提高起征点，例如，提高到5000元甚至10000元。这可行吗？让我们做一个计算，假设起征点从3500元提高到5000元和10000元，七级累进税率保持不变。南京公民甲的税前工资为8000元，南京公民乙的税前工资为2万元。

显然，从改善居民福利的角度来看，提高起征点最明显的好处是每个收入阶层的税收负担都有不同程度的下降，而且起征点越高，税收负担下降越多。但是，从贫富两极分化的角度来看，提高门槛确实有劫贫济富的倾向，因为高收入人士减税幅度较高，受益较多，这使得财富更集中在中高收入群体。

因此，对于中低收入人群来说，更有必要通过减少间接税和增加直接税的比重来减轻税收负担，因为对于普通人(603883，医药股)来说，现在沉重的税收负担并不是直接的。税收负担(如个人所得税)，但间接税收负担，如包含在日常生活用品和日用品中的增值税，隐含在餐饮服务中的营业税等。这些税收负担也必须由低收入人群来承担。

此外，目前中国只有2800万人纳税，不到总人口的2%，而且大多数是工人阶级。如果我们想加税，对高收入人士加税更为迫切，因为在现行制度下，一些高收入人士如果不支付自己的工资，就不用缴纳个人所得税，税率的变化与他们无关。因此，增加直接税的比例，用一种税收覆盖所有收入，要合理得多。