起底大连骗退税案：空壳公司空手套白狼 涉案1.4亿

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大连最大的出口退税欺诈案；

两家空壳公司“空手套白狼”涉案金额高达1.4亿元

虚假采购业务、虚假货款、虚开增值税发票...在没有真实货物交易的情况下，出口业务以“付货配货”的方式虚报，总价及税金1.4亿元，骗取国家出口退税1905万元。近日，大连市国家税务局会同公安部门成功破获了大连最大的出口骗税案。涉案两家企业骗取出口退税1905万元，缴纳增值税和企业所得税3982万元，罚款2521万元。

据调查人员称，涉案的两家企业分别于2014年4月和2015年9月成立。他们的主要业务是向俄罗斯和其他地方出口冬装。他们是以外贸为导向的出口企业，他们背后的老板都是一个人。

根据中国税务机关的有关规定，商业企业在申请出口退税时，应开具从中国境内采购货物取得的增值税发票。为了获得增值税发票，该团伙在全国各地控制了7家服装制造企业，并为两家下游出口企业虚开增值税发票。此外，还有14家原料企业向7家生产企业供应面料和毛皮，所有这些企业都受该团伙控制。

“调查发现，两家出口企业的办公室都已关闭，门上满是灰尘的水费和电费账单表明，这两家公司已经很久没有来过这里了。”大连国家税务局稽查局第二稽查局工作人员Fish Wong表示，这两家出口企业是该团伙在大连设立的骗税企业，都是“空空壳”公司。

据记者采访，国内有很多企业喜欢“/きだよよ0/手套白狼”。这些企业专门选择服装、家具等出口退税率高的行业的注册公司。在申报出口时，很多国内港口都选择了报关地，有些出口报关地远离出口目的地国家和国内供应商所在地，这与商业惯例完全不符。原因是有关部门难以调查和收集证据。

据调查人员称，为了证明这两家企业的虚假出口业务，承包商从海关提供的海运提单和海运提单入手，逐层追查相关的海关经纪人、船务公司、多级货代和真正的货主，最终核实涉案公司在北京和深圳的出口业务是虚假的，实际的国内货主是北京的一家批发商场和广东省的一些服装自营商。

在整个过程中，个体经营者、报关企业和出口企业形成一个链条。记者了解到，国内部分个体户不具备出口资格，无法申请出口退税。这部分货物的出口信息被卖给了骗税企业。骗税企业在报关单上填写本企业名称后，利用中国制造的虚开增值税发票向税务机关申请出口退税。

“业内人士称这种方式为‘买单’，即根本没有商品，通过虚假出口他人商品的业务来骗取出口退税。”业内人士告诉记者。

据负责此案的工作人员称，一些不法分子极其狡猾，设立了数十个银行账户，不断转移资金，以隐藏人们的耳目。几个月内，专案组和经济调查人员走访了北京、天津、河北、山东等十余个城市，检查了涉案的7家直接供应商、14家原材料企业和相关人员的74个银行账户，梳理了数十万条银行转账信息，最终澄清了两家公司之间的全部货款和资金往来。

“本案是新形势下虚假出口骗税的典型案例。上下游企业众多，资金流动复杂。涉及的金额巨大，跨越许多省市。”王夏说。

上海华诚律师事务所律师丁表示，中国刑法第二百零四条规定，以虚报出口或者其他欺诈手段骗取国家出口退税，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取或者没收财产税款一倍以上五倍以下罚金。该团伙涉嫌骗取出口退税近2000万元，数额巨大，否则将面临严重刑事处罚。