个税新政实施一年算减税账：缴税少了到手收入多了

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减税并获得更多收入

将2019年称为“减税年”或许并不夸张。从“起征点”到每月5000元，再到养老金、租房和子女教育等六项特别附加扣除，过去一年实施了许多减税措施，影响了公众的切身利益。12月，个人纳税人迎来了首次结算和支付。

在过去的一年里，每个人的纳税申报单和收入账户都发生了什么变化？哪些群体受益显著？新的期望是什么？

每月的税款减少了，“打工仔”的钱包更鼓了

你从税收减免中得到多少？

魏东向记者出示了11月初收到的工资单。他于2016年毕业，在北京和上海的两家互联网公司工作。工资栏显示当月基本工资、项目奖金和各项补贴均在3万元以上；工资收入减去5000元和社会保障公积金，应纳税所得额超过25000元，当月缴纳的个人所得税超过3600元；最终，魏东10月份的工资超过了22000元。

谈到今年将个税起征点提高到5000元，并在个人所得税中引入教育、养老等六项特别扣除时，魏东大加赞赏。“从大环境来看，减税引发了工薪阶层的广泛兴奋。相关政策出台后，我周围的同事都在忙着填写报告，税额有了一定的降低。申报过程本身并不复杂。”魏东介绍说:“我的月租金大约是5000元，我申报扣税。在直辖市租房的应纳税所得额扣除标准为每月1500元，相当于每年少缴税几百元。”魏东还在手机上展示了个人所得税申报单。“我每个月都申报。有些同事还申报了几个项目，如养老、按揭利息等。如果有孩子上学，他们需要学习充电，他们会节省更多。”魏东说道。

税制改革后，扣除方法与过去不同，所以每月做一次类比并不容易。然而，一年后，魏东粗略地算了一下账目，平均每月支付200元，比前一年少了300元。他笑着说:“如果税务部门有一个简单易用的小程序，只要我输入身份证号码，我就可以显示出我今年比去年少付了多少钱，这种成就感就更明显了。”

更高的收入扣除额、更多的特殊附加扣除额以及个人所得税的一揽子减税“红包”覆盖了所有收入水平的工薪阶层，从而实现了不同程度的减税。同时，每人一个纳税人识别号、自行申报的方式、不断完善的结算支付系统和反避税条款也使监管力度空前加大，使逃税者无所遁形。

魏东还是觉得申报材料有点麻烦。“现有的申请程序需要准备很多材料。我希望它能被简化。我还希望税务机关制定更易于使用的程序，并完善配套的操作方法。”魏东说道。

11月20日，国务院常务会议提出要加强相关政策解释，简化操作程序，优化纳税服务，促进纳税人依法纳税；应合理有序地建立个人所得税年度汇算清缴制度，以便更好地实施和不断完善特别附加扣除政策，使税收制度具有可持续性。魏东希望相关配套措施出台得更早、更简单、更清晰。

劳动报酬计入“综合收入”，中低收入人群受益

此次税制改革引入了“综合收入”的概念，将工资薪金、劳动报酬、报酬和特许权使用费收入纳入综合征税范围，惠及更多中低收入群体。

兀术和张毅是一对50多岁的夫妇。兀术在合肥和南京工作，张毅在上海从事家政工作多年。根据新税法，劳动报酬收入在扣除20%费用后计入附加收入，并与工资、薪金合并计算为综合收入，适用超额累计税率。兀术说:“我们这些在建筑工地打工的人，这个月要在这里工作，下个月要在那里工作，挣劳动报酬。”过去，劳动力成本低于工资，多挣少挣要缴纳20%的税。”在兀术看来，他也是自力更生的。今天的税法平等对待工资、薪金和劳动报酬。纳税时，“一碗水平”，这是对劳动的尊重，使他感到欣慰。也包括在综合收入中，享受每年6万元的扣除额和过高的累进税率，这也使得兀术的收入更高。“快年底了。今年回家过年更是鼓鼓囊囊！”兀术说。

同样高兴的是兀术的妻子张毅，一位资深家政服务人员。张怡在她雇主的家里吃饭和生活，日常开销和“净收入”都比较少。新税收政策实施后，除了应纳税收入减去5000元，以及用于赡养老人的特别附加扣除额外，她每月的工资接近1万元。她已经缴纳了零个人所得税。“我家四代都在同一个家庭里，要靠老人的钱来养活老人和孩子才能进入公园。纳税减少了，整个家庭更加富裕了。”

据统计，2019年1月至9月，全国共减税4400多亿元，惠及2.5亿纳税人，对改善收入分配、增加居民收入、扩大消费发挥了重要作用。国家税务总局有关负责人表示:“个人所得税的减免直接增加了居民的收入，提高了他们的消费能力。”

“税制改革的意义不仅在于减税和刺激消费，还在于调节收入分配。随着现行税制的完善，这一作用需要进一步提升。”北京大学经济学院教授刘一说。11月20日，国务院常务会议决定，为进一步减轻纳税人特别是中低收入群体的负担，对综合收入不超过12万元/年或年度补税金额较低的纳税人，两年内免除最终清缴义务。这将进一步降低税收遵从成本，有效减轻纳税人尤其是中低收入群体的负担。

海员减税，特殊群体感到温暖

在过去的一年里，税制改革没有停止，好消息不断发布。

11月20日，国务院常务会议提出，从2019年1月1日起至2023年底，一个纳税年度内在船航行超过183天的远洋船员的工资和薪金应下调50%，并纳入个人所得税应税所得。

据了解，国际贸易总量的90%是通过海运完成的。中国拥有庞大的海员群体，截至2018年底，注册海员已达157.5万人，居世界首位。新的减免税政策受到了海员们的热烈欢迎。

任敬伟目前在中国海洋石油总公司的一艘浮式储油船上担任第二个管轮。他介绍说，长期以来，海员的“起征点”一直高于陆地工人，达到4800元，但从那以后，居民的起征点逐渐提高到5000元，但海员的起征点并没有相应调整。“海员享受税收优惠是国际惯例。在过去几年里，行业待遇和土地工人减少了，职业吸引力也下降了。”中远航运集团远洋船舶的海员在接受采访时纷纷表示，海员与家人分离是一个非常艰难的行业。船上的生活非常封闭。在大多数情况下，没有手机信号和互联网，与陆地的通信只能依靠卫星电话。

任敬伟于2012年毕业于上海海事大学，主修海洋工程，从那时起，他已经在远洋船舶上工作了七年多。他认为，作为一个贡献大回报少的少数群体，船员应该得到社会的理解。「减税及免税政策令高级船员受惠，他们一般都是正规院校、海事科技及海事工程的毕业生。高级船员的稳定对行业的发展非常重要。但是，以前的收入待遇没有吸引力，新人难以招聘，老年人想去，职业更替率很高。”任敬伟说。

“享受优惠待遇的年度出海时间下限为183天，即半年。我每年至少要出海8个月，我们每年出海的时间基本上都在半年以上。”中远船务集团董事长、政委郑认为，这项税收优惠政策可以覆盖绝大多数远洋船员。

任敬伟计算了一下:“我是一艘二副船。以二副一等高级船员和二副船为例。这艘船的月收入约为2万元。按一年八个月计算，海员的工资结构一般是船上有工资，但在家度假时没有工资，或者只有一点生活津贴。因此，他们的年收入为160000元，每月预付后的月平均工资为13000元，扣除单位每月缴纳的社保公积金约3000元，再扣除5000元后，当月应纳税所得额为5000元，每月纳税290元。实行这种优惠待遇后，收入将减半征税，每月税收为零，这将每年节省数千美元的税收。如果你是船长、轮机长、大副、大管轮和其他高级船员，你将节省更多的税费。”

中远船务的水手长朱春荣表示，新优惠政策的出台可以让大多数海员受益，并增加该行业对年轻人的吸引力。“对海员的税收优惠使我们感到这个国家的海员。少数民族的关心在我心里是很温暖的。”