张金昌：人工智能在财务预警分析领域大有可为

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近年来，上市公司财务舞弊的话题越来越受到市场的关注。然而，传统的预警方法存在着识别延迟和识别错误的缺点。金融欺诈的人工分析具有较高的学术门槛和个人主观情感。

那么，财务舞弊预警的有效方法是什么？

近日，中国社会科学院工业经济研究所的张进场教授在接受采访时说，人工智能将成为未来金融预警分析的主要工具。他说，人工智能技术不仅是基于神经网络模型的机器学习和深度学习技术，广泛应用于图像识别和语音识别领域，而且还包括两项技术:智能机器人(300024，诊断单元)和基于规则的专家系统。人工智能消除了人工分析的主观情绪，大大提高了人工分析的计算速度，不会出现粗心大意、会计制度错误等人为错误。

华创证券高级研究员杜健表示，财务欺诈一直是伴随财务年报出现的问题，也是困扰监管机构、金融业和投资者多年的难题。一些企业通过粉饰财务报表干扰投资者的价值判断，包括粉饰财务报表、篡改财务数据、隐瞒会计事项、虚构公司业务等。，以逃避监管，避免退市，增强投资者和借款者的信心。大多数个人投资者和机构投资者既没有能力识别虚假的企业会计和财务分析，也没有时间进行财务分析，导致他们在资本市场上盲目过河，自身利益受到侵害。

张进场认为企业财务风险有四个层次:潜伏期、发作期、恶化期和实现期。企业的财务风险就像人体的疾病。当上市企业的财务风险被明确识别或公之于众时，往往是一个恶化期和实现期。企业即将面临退市和破产。金融风险预警的重点在于准确识别潜在风险。

张进场说，金融粉饰识别是我们和粉饰者在知识、能源和研究效率方面的竞争。“大部分人已经在知识层面上迷失了，因为大部分人很难完全理解不同行业公司的财务分析模式和不同行业公司的会计处理特点。从能量上来说，股票投资者面对的是近4000只a股上市股票，而信贷部门面对的客户少则几百只，多则几千只，因此需要大量的人力和时间来逐一研究和分析。在研究效率方面，银行、证券和咨询机构的研究团队需要尽可能少的几周时间，尽可能多的几个月时间，根据行业特点和公司的基本面貌来研究和分析企业的财务数据。因此，在得出结论后，二级市场将会出现长时间的延迟，这将增加信贷风险。因此，财务分析的重点是宽模型、智能和高效率。”他说。

对此，北京智泽华软件有限公司副总经理窦解释说，通过其财务风险预警系统，运用精确计算法和因子耗竭法原理成功地对财务报告舞弊进行了预警。根据该系统的分析，2018年52家债券违约企业的预警准确率分别为98.38%、94.24%和92.21%。通过恢复交易，大多数“雷雨”企业被系统提前三至五年贴上财务粉饰过高的标签。