美国收入最高的1%纳税人占漏税群体七成！未来十年或避税5万亿美元

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一项新的研究发现，如果国税局不加强执法力度，在未来10年内，1%的顶级纳税人的避税规模可能达到5万亿美元。

美国富人的逃税有多严重？

无论如何，国税局对百万富翁纳税的审查越来越不严格了。2011年，美国国税局对百万富翁的审查率为12%，但现在只有3%。

根据CNBC 11月20日的报告，一项新的研究发现，如果国税局不加强执法力度，在未来10年内，前1%纳税人的避税规模可能达到5万亿美元。据分析，被审计纳税人数量减少的原因是政府削减了国税局的预算和人员编制，导致1%的纳税人收入最高，约占所有逃税者的70%。

与民主党总统候选人伊丽莎白·沃伦(elizabeth warren)和伯尼·桑德斯(bernie sanders)倡导的“财富税”不同，美国前财长劳伦斯·萨默斯(lawrence summers)和金融学教授娜塔莎·沙林(natasha sarin)在一篇论文中指出，如果我们想提高税收制度的公平性和累进性，就应该在不提高税率的情况下填补税收漏洞。

“税差”是指每年应收税款和国税局实缴税款之间的差额。根据性质，差距的原因主要包括未申报、漏报和少报。美国国税局(irs)今年9月发布的最新研究报告《联邦税收遵从性研究:2011-2013纳税年度税收缺口估计》指出，2011年至2013年，美国的“税收缺口”已达到4410亿美元。其中，税收缺口占很大一部分，约为3520亿美元。如果除以税收，个人所得税的缺口所占比例最大，约为3140亿美元，其次是就业税的缺口，为810亿美元。

根据目前收入和国税局“税收缺口”的增长趋势，萨默斯和沙林估计，在2020年至2029年的十年间，总“税收缺口”将达到7.5万亿美元。

这是什么概念？美国2018年的国内生产总值为20.49万亿美元，而美国国税局目前每年征收超过3万亿美元的税收、罚款、利息和费用。换句话说，未来10年的“税收缺口”将占2018年国内生产总值的1/3左右，否则美国国税局两年内不会开放。

在9月份的报告中，国税局还特别强调了自愿纳税的重要性，并指出自愿纳税比例每增加1%，将带来300亿美元的额外税收。然而，在萨默斯看来，“税收差距”扩大的主要原因是国税局执法力度的下降，尤其是对富人而言。

据统计，美国国内税收署从2010年到2015年削减了17%的预算，这直接导致负责刑事调查的人员减少了8.3%，审计人员减少了11.9%，税收人员减少了21.4%。根据萨默斯和沙林的说法，这个部门的审计员人数达到了二战以来的新低。相比2011年美国国税局对百万富翁的12%的评价，目前的比率只有3%。

萨默斯和沙林指出，年收入在20万至40万美元之间的人漏缴了约4.5%的实际应纳税收入，而年收入超过1000万美元的人漏缴了约14%的实际应纳税收入，最高收入1%的人约占所有漏缴群体的70%。换句话说，纳税人越富有，逃税的可能性就越大。

尽管税收缺口永远不会降至零，但萨默斯和沙林认为，如果美国国税局(IRS)能投资1000亿美元用于执法，以改善技术，并对富人进行更有针对性的审计，它可能在未来10年带来1.1万亿美元的收入，这将远远超过“财富税”带来的财政收入。