个税法大修 这些城市的工薪族能“省”多少钱？

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备受关注的《个人所得税法修正案(草案)》(以下简称《草案》)已提请第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议审议。这是税法自1980年出台以来的第七次重大改革，也将带来根本性的变化

首次对工资薪金、劳动报酬、报酬和特许权使用费等四项劳动收入进行综合征税；

起征点从每月3500元提高到每月5000元(每年60000元)；

首次增加儿童教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，扩大低税率水平...

作为一个关系到每个人钱包的重要问题，草案一经公布，就引爆了程叔叔的朋友圈，并被许多媒体广泛解读。然而，用令人眼花缭乱的话来说，程叔叔认为有以下八大问题值得我们关注。接下来，请跟随程叔叔画出要点。

Q1:门槛是什么？

税收计划调整后，首先要解决的问题是“我需要交税吗？”

老:工资、薪金基本扣除标准为3500元/月；劳动报酬、报酬和特许权使用费所得每次不超过4000元的，应当扣除费用800元；超过4000元的，减去20%的费用。

新增:综合收益基本成本扣除标准提高到5000元/月(6万元/年)。

在你确认所有人都是纳税人后，你很有必要知道以下问题。

Q2:税率有什么变化？

工人阶级得到的减税方案不仅提高了税收门槛，而且调整了税率。根据草案内容，在现行工资薪金所得税率(7级超额累进税率的3%-45%)的基础上，将按月计算的应纳税所得额调整为按年计算，并对部分税率的步距进行优化调整。

具体来说:扩大3%、10%和20%的低税率水平，将3%的税率水平提高一倍，并将部分现行税率从10%下调至3%；大幅扩大10%的税率，现行税率为20%，并将部分收入的税率由现行税率的25%降低到10%；现行税率为25%的部分收入的税率下调至20%；因此，25%的税率将被降低，30%、35%和45%的税率将保持不变。

问题3:在不同的城市你能挣多少钱？

今天，最常被提及的问题是“我能少付多少钱。”在这里，程叔叔大致给大家算了一个账。

根据公式:个人所得税=(工资-个人缴纳五险一金-免税金额)×税率-快速扣除金额=月应纳税所得额×税率-快速扣除金额。因此，不同的工资收入水平和五险一金的不同支付标准也将影响税费改革后的税后收入。

在程叔叔的计算模型中，选取了10个有代表性的城市，计算依据是2016年国家统计局在职职工的月平均工资。然而，个人在五险一金的支付上存在很大差异，尤其是住房公积金，五险一金不是我们研究的变量。另外，在计算中，程叔叔发现各城市五险一金的缴费比例比较接近，在18%和19%之间波动。为了消除这一因素，程叔叔在计算模型中将五险一金统一设定为18%。(模型仅供参考)

对比表1和表2，可以看出，在税收计划调整后，首先，这对北京和上海的人来说无疑是一个重大的好处，因为门槛提高了，税率在此之前。20%下降到了10%。对于这两个城市，他们每个月可以“赚”近300元；其次，对于广州、深圳、杭州和南京的人来说，他们也可以“赚点小钱”，而且支付不到100元；成都、Xi、武汉和郑州的原税率不高，在职职工平均工资水平相对较低，因此对这四个城市来说，税收方案的调整对其影响不大。

谁是纳税人？

老:用户是否在中国居住一年，可以分为居民个人和非居民个人，但没有明确的概念分类。

新:草案借鉴了国际惯例，明确引入了居民个人和非居民个人的概念，并将区分两者的标准调整为他们是否已居住183天。

它统一适用于在中国境内无住所的纳税人和在中国境内有住所并在中国境外取得工资和薪金的纳税人，不保留任何特殊的附加扣除(1300元/月)。

问题5:什么时候实施，不同的地方会有什么不同吗？

据郑叔叔在税务局的朋友介绍，与5月1日实施的降低增值税的改革措施相比，此次税收修正案(草案)的性质略有不同。前者属于《暂行条例》的改革。除了统一改革内容外，当一些政策付诸实施时，地方政府将根据当地情况进行权衡和调整。

税收修正案(草案)属于提请全国人民代表大会常务委员会审议的“修正案”。如果有关修正案能够通过，大部分修正案将正式规定统一的开始实施时间，修正案的内容很有可能在全国范围内统一。

问题6:多久一次？

老办法:工资薪金税按月征收，并于次月七日内缴纳；年收入在12万元以上的纳税人，应在纳税年度结束后3个月内向主管税务机关申报纳税。

新:居民个人每年计算个人所得税；非居民个人按月或分项计算个人所得税。(成数税务局的朋友推测，这主要是由于难以衡量每月的特别扣除额，如“子女教育支出、继续教育支出和重大疾病医疗支出”)

问题7:哪些收入要纳税？

老:税是分类的。应税所得分为11类，采用不同的征税方法。

新增:工资、工资收入、劳动报酬收入、特许权使用费收入等四项劳动收入(以下简称综合收入)。，均纳入综合征税范围，并适用统一的超额累进税率。

问题8:哪些项目可以扣除？

养老:个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等特殊扣除项目，以及依法确定的其他扣除项目。

新:在继续实施上述项目的同时，将增加儿童教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和房租的规定支出。