个税起征点上调到5千？你理解错了 本次个税改革重点是它

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中国的个人所得税由大城市的上班族支持。然而，许多工薪阶层一直无法提供住房和子女，尤其是当房产税可能出台时，家庭税收负担的压力可想而知。现在，国家意识到了这一点，考虑到综合收入和家庭因素的门槛，从这两个环节上减轻家庭负担对每个提供住房和子女的人都有好处。

7年后，个人所得税起征点再次调整。昨天，《个人所得税法》修正案草案提交第十三届全国人民代表大会第三次会议审议。消息一出来，就引起了巨大的轰动。各方都明白，税收门槛已经提高，工人阶级未来将缴纳更少的税。

真的是这样吗？

猫哥带每个人去寻找答案。

01

综合收入和家庭

让我们来看看草案的几个要点:

税率

根据草案，3%、10%和20%的低税率水平将扩大，3%的税率水平将提高一倍，一些收入的税率将从目前的10%降低到3%；大幅扩大10%的税率，现行税率为20%，并将部分收入的税率由现行税率的25%降低到10%；目前25%的税率降低到20%。

这部分对中低收入的工薪阶层来说确实是一件好事，而且税率已经降低。该表清楚地显示:

▌月薪在5000元以下的人免个人所得税？

过去，工资和薪金的基本扣除标准是每月3500元。劳动报酬、报酬和特许权使用费所得每次不超过4000元的，扣除800元；超过4000元的，减去20%的费用。草案将上述综合收入的基本费用扣除标准提高到5000元/月(6万元/年)。

这被理解为将起征点提高到5000元/月。

事实上，应该注意的是，“基本费用扣除标准”是“上述综合收入”，即工资、薪金、劳动报酬和报酬的收入。特许经营年收入总额低于5000元/月(60000元/年)的，免征个人所得税，超过60000元/年的，缴纳个人所得税。

因此，不是将工资的基本费用扣除标准提高到5000元/月，而是将一年四项收入的基本费用扣除标准提高到60000元/年。

这么说吧，对于没有工资的上班族来说，如果没有“额外的钱”，比如劳动报酬收入、报酬收入和特许使用权，那么门槛确实提高到了5000元/月。

但如果有这三种额外收入，那就不同了，这取决于总收入。过去，收入来自劳动报酬、报酬、特许权使用费等。必须支付20%的税率，这个税率相当高。现在，对依赖这些收入的中低收入自由职业者来说，这要好得多，至少要少缴税。

▌很多人实际上关心的是7月1日以后能减多少税。猫哥将举一个例子来说明:

小明在一家公司工作，每月要交10000元，其中2220元是五险一金。

税前调整:

应纳税收入是:

(10000-2220)= 7780元，参照上表，扣除3500元，对应10%的税率。

应税金额为:

7780-3500=4280*10%-105=323元

将纳税阈值调整为5000后:

小明当月税前扣除的费用为:免赔额5000元+五险一金2220元= 7220元。

应纳税收入是:

(10000-2220-5000)= 2780元，参照上表，对应税率为3%。

当月应纳税额为2780×10%—快速扣除= 173元。

如果小明的工资是2万元，他应该交多少税？

税前调整:

应税金额:20000-4440(五险一金)-3500=12060

应纳税额为:

12060*25%-1005=2010.00

纳税调整后:

应税金额:

20000-4440-5000=10560

应纳税额为:

10560*25%-快速扣除=1635元。

或者更少:

▌特别附加税还有待澄清

草案中有一个有趣的地方:

增加与人民生活密切相关的特殊附加扣除，如子女教育支出、继续教育支出、大病医疗费用、住房贷款利息和房租等。

特别附加税是世界各国个人所得税和财产税的惯例。单身汉的收入是一个人吃饱了，全家人都不饿。然而，家庭是不同的。家庭通常有抵押贷款，但他们也有大量没有抵押贷款的租金，更不用说他们的孩子的教育。有老人的家庭也必须有大病医疗费用。可以说，中国家庭中双职工的收入是老人和年轻人支出的来源。

在过去的税收中，家庭因素较少被考虑。结婚前后，两人缴纳的税款变化不大，但很明显，婚后生育后家庭的刚性支出会增加。如果在税收中不考虑这一因素，不仅会对家庭不负责任，还会影响老百姓的生育观念(603883，诊所单位)。

增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗费用、住房贷款利息、住房租金等特殊附加扣除是一个重要变化，个人所得税也从单纯的个人考虑增加家庭。

通过特殊的附加扣除，也有利于鼓励结婚和生育，特别是在目前结婚率和生育率都在下降，人们的生活追求受到税收手段调节的情况下。

然而，这些特殊的演绎规则还有待澄清，许多理解可能与大家通常理解的有一些差距:

例如，儿童教育支出和普通家庭课外培训课程支出很难纳入扣除范围。

住房贷款利息和住房租金扣除的范围和金额也应明确。如果出租别墅和集体租房的租金也被扣除，将会出现更多的税收公平问题。毕竟，草案还提到了反避税的一个重要点。

在具体操作中还有很多需要细化的地方，比如特别附加税是否扣缴或者个人在申报年度时是否申请退税？我认为应该尽快澄清这些规则。

如果这份草案的精神仅仅被概括为提高税收门槛，猫哥觉得有点粗鲁。总的来说，草案最大的亮点是:

不再对个人收入进行分类，单独制定税率，而是根据综合收入统一税率；

考虑以家庭为单位，增加特别附加扣除，鼓励家庭组建和生育，尽量减少家庭抵押贷款等刚性支出的压力。

这些变化将影响每个人未来的财务状况。

02

为什么税收制度要这样改变？

个人所得税之所以吸引每个人的注意力，是因为它是每个人最直接感受到的直接税。

自1994年征收个人所得税以来，这是第四次调整免税标准。可以说，每一次，它都被调整到一个更高的水平。

但是，个人所得税的总收入一直保持着相对较高的增长，从“富人”到“国家税收”，纳税人基本上都是工人阶级。很大一部分原因是中国工人阶级的工资水平也在逐年上升。

2017年，许多城市的平均工资超过了3500元/月。尤其是北京、上海、深圳等发达城市。这基本上是一份正式的工作，月薪将超过3500元。

这导致个人所得税的总收入不断增加，而城市工人阶级贡献了其中的大部分。

可以说，中国的个人所得税是由大城市的上班族支持的。然而，在大城市，房价高，按揭压力大，孩子的教育支出高。许多工薪阶层已经无力提供住房和子女，尤其是可能开征房产税时，家庭的税收负担可想而知。

现在，国家意识到了这一点，考虑到综合收入的门槛和家庭因素，从这两个环节上减轻家庭负担对每个提供住房和子女的人都有好处。