个税起征点上调至5000元 超9成人群认为起征点仍偏低

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近年来，提高起征点的呼声越来越高，许多NPC代表每年都在两会上提出。事实上，在过去的七年里，居民的收入有了很大的提高，但是税收门槛已经到位，尤其是在大城市。虽然工资水平比小城市高，但消费支出更高，税收已成为工资税。

多年来一直呼吁的上调起征点终于来了。

个人所得税法修正案草案已于19日提交第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议审议。这是税法自1980年出台以来的第七次重大改革。具体内容如下:

首次对工资薪金、劳动报酬、报酬和特许权使用费等四项劳动收入进行综合征税；起征点从每月3500元提高到每月5000元(每年60000元)；首次增加儿童教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，扩大低税率水平...

虽然目前只有草案提交，但很有可能通过，这意味着几乎可以肯定的是，起征点将提高到每月5000元。

荣360分析师带你回到税收门槛的调整过程。

1980年9月10日，《个人所得税法》通过，决定征收个人所得税，并将起征点定在800元。2005年10月上调至1600元，2007年12月上调至2007年12月，2011年6月上调至3500元，此后一直执行。

近年来，提高起征点的呼声越来越高，许多NPC代表每年都在两会上提出。事实上，在过去的七年里，居民的收入有了很大的提高，但是税收门槛已经到位，尤其是在大城市。虽然工资水平比小城市高，但消费支出更高，税收已成为工资税。

在过去的两三年里，据说税制改革一直在进行，但没有任何进展。一些权威人士表示，单纯提高起征点对不同家庭不公平，空提高起征点的幅度并不大。让每个人都曾经认为，税制改革的方向是不会提高门槛，而只会建立一个特殊的扣除机制。

直到今年3月，李克强总理在政府工作报告中明确指出，将提高起征点。

当时，荣360分析师预测，此前的起征点上调了1500元，增幅为75%，仅持续了三年半。这一次，它持续了七年，税收起征点将提高到至少5000元。5000-8000元的概率比较高，10000元以上基本不可能。

对于工薪阶层来说，起征点越高越好，这意味着缴纳的税款越少。从目前的情况来看，起征点已经提高到了5000元，这是大多数人不满意或难以接受的。

网上有一份调查问卷:起征点已经提高到5000元。你满意了吗？结果显示，58.1%的用户不满意，认为门槛太低，33.4%的用户可以接受。然而，只有8.5%的用户感到满意，认为这个门槛是合适的。

但是，要衡量税制改革是否合理，不能只看起征点的提高，还要看特殊的扣除机制和税率的调整。

在此次税制改革中，首次增加了子女教育支出、继续教育支出、大病医疗费用、住房贷款利息和房租等特殊附加扣除。目前，官方文件还没有下发，所以没有具体的支出扣款。荣360分析师将从这些方面谈一谈对工薪阶层的影响。

首先，我们应该普及一点知识。税前扣除五险一金，称为“应纳税所得额”，然后扣除个人所得税。

1.儿童教育支出

孩子的教育支出主要体现在学费上，学费可以从小学到大学的应税收入中扣除。对于有孩子的家庭，部分负担将会减轻。

但是，荣360分析认为，事实上，大多数家庭的子女教育支出并不体现在学费上，而是课外学费和利息培训费占了支出的大部分，而且这些费用不会在税前扣除，所以对于家长来说，子女的教育负担和税收负担也不会减少太多。

另外，中国目前实行九年制义务教育，小学和初中的学费很低，而高中和大学的学费不是很高。以学费最高的大学为例，假设学费为每学期4800元，每年9600元，平均学费为每月800元。然而，这800元能否从应税收入中扣除还不确定。

2.继续教育支出

继续教育是指成人在学校教育后的教育活动。这里指在职人员为提高专业水平而支付的进修费用，如成人高考、在职研究生、律师、会计师、银行职员资格考试等。当然，大多数人不会参与继续教育支出。

对于一小部分需要继续教育的人士，我希望指出哪些继续教育费用可以在税前扣除。

3.大病医疗费用

简而言之，如果您在规定的限额内患有严重疾病，除了由社会保障基金支付的金额外，其他需要由个人自费支付的金额可以从应纳税所得额中扣除。

一般来说，年轻人不太可能得严重的疾病，所以这个项目对中老年人比较好。

4.住房贷款利息

我们应该注意的是，它指的是住房贷款的“利息”，而不是住房贷款。如果是住房贷款，没关系。有可能直接减少大部分工资，所以不可能扣除住房贷款。那么抵押贷款利率能有多高呢？

例如，在北京，贷款金额为100万元，最长贷款期限为25年。目前，首套住房贷款的利率一般提高10%。在等额本息还款法下，每月还款额为6075.35元，已付利息合计为822607元，即每月平均分配2742元。

如果抵押贷款利息每个月都可以税前扣除，那就相当多了，这对一线城市的房奴是有利的。事实上，经过几年的飙升，一线城市的房价已经很高了，借100万甚至200万元人民币是正常的。

如果贷款200万元，月还款额为12150元，月贷款利息为5484元，月税可以减免几百元。

5.房租

现在一线和二线城市工人的租金支出并不低。例如，在北京，三环路一居室的价格一般在5000元以上，而五环路的大部分公寓都在4000元以上。对于有小孩和老人的家庭来说，如果他们没有房间，就要租两三个房间，租金更高。

如果租金可以在税前扣除，将会给大多数没有住房的年轻人带来实实在在的好处。但问题是，所有这些费用能在税前扣除吗？如果可以抵扣，不仅要提供租赁合同，还要提供完税发票。然而，目前租赁市场上的完税发票很少。

如果你需要提供租房发票，你需要征得房主的同意，因为你要交税，房租也会上涨；如果你的房子被别人转租，或者从第二个房东那里租出去，或者房主没有产权证，你就不能拿到发票。

从上述特别扣除机制来看，确实可以减轻工人阶级的负担，特别是对那些有子女、有按揭或有租金的人来说，税收成本会降低很多，每月可以减少几百元甚至几千元。

大家之所以不满意将起征点提高到5000元，荣360分析认为主要有两个原因:

首先，过去这么多年的纳税方式比较简单，大多数人对特殊的抵扣机制了解不多；

第二，在实施特别扣除机制的过程中，可能并不像看起来那么理想，例如很多费用是不能扣除的，或者是很困难的，或者是处理程序很繁琐的。

毕竟，提高起征点对公众来说是最直观、最简单的，最受欢迎的人也是最广泛的。

降低税率

这次税制改革除了提高起征点和增加特殊扣除项目外，还优化和调整了税率结构，扩大了3%、10%和20%的低税率水平和3%的税率水平。距离翻了一番，而现行税率10%的税率已经降到了3%；大幅扩大10%的税率，现行税率为20%，并将部分收入的税率由现行税率的25%降低到10%；现行税率为25%的部分收入的税率下调至20%；因此，25%的税率将被降低，30%、35%和45%的税率将保持不变。

简单地说，中低收入工人的税率将大幅下降，而高收入群体的税率将保持不变，从而真正落实“不让个税变成工资税”的原则。

总的来说，这次税制改革确实向前迈出了一大步。我希望在具体政策出台后，从公众(603883，医生)的角度出发，能够有效地减轻员工的税收负担。