中国银保监会修订商业银行银行账簿利率风险管理指引

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5月30日，中国网银报道，为推动商业银行进一步提高银行账户利率风险管理水平，中国银行保险监督管理委员会全面修订了《商业银行银行账户利率风险管理指引》(银监发[2009]106号)。新修订的内容细化了风险管理要求，规范了风险计量，加强了监督检查。

中国银行业监督管理委员会(以下简称银监会)指出，银行账簿记录的是未纳入交易账簿的商业银行相关表外和表外业务，范围与原《商业银行银行账户利率风险管理指引》(银监发〔2009〕106号)和《商业银行资本管理办法(试行)》中的“银行账户”相同。

银行账户的利率风险是银行面临的主要风险之一。近年来，国内商业银行不断完善，通过加强信息系统建设，在风险管理、利率敏感性测量和压力测试方面积累了一些经验。随着我国利率市场化改革的基本完成，新的利率市场环境要求银行不断提高银行账户利率风险管理的精细化水平。

《指引》的修订结合了中国银行业的实际情况，合理借鉴了国际监管标准。《指引》包括总则、风险管理、风险度量和压力测试、度量体系和模型管理、度量结果应用和信息披露、监督检查和补充规定七章，以及六个附件:术语解释、利率冲击情景设计要求、客户行为期权风险考虑、模型管理要求、标准化度量框架和监管评估。《指引》对银行风险管理、风险计量、监督检查等提出了具体要求。

《指引》修订内容主要体现在规范银行账户利率风险的治理结构和风险管理政策流程，明确风险计量、利率冲击情景和客户行为假设的具体要求，完善信息系统、模型和数据管理要求，引导银行加强计量结果的应用，加强监管和评估。同时，《指引》明确了商业银行在应用相关监管要求时应遵循匹配原则，并根据不同的银行体系重要性或业务复杂程度进行差异化风险计量。