买税延养老险怎样享优惠

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经过十多年的示范准备，财政部等五部委于4月12日联合发布了《关于试行个人所得税递延商业养老保险的通知》(以下简称《通知》)，明确从2018年5月1日起，将在上海、福建和苏州工业园区实施个人所得税递延商业养老保险试点(以下简称“递延养老保险”)，试点期暂定为一年。

购买商业养老保险会延迟纳税！继国家税收优惠医疗保险之后，为了解决中国老龄化社会的养老问题，财政部最近又做了一个“大动作”，以实际的税收激励来提高个人消费者购买商业保险的积极性。

经过十多年的示范准备，财政部等五部委于4月12日联合发布了《关于试行个人所得税递延商业养老保险的通知》(以下简称《通知》)，明确从2018年5月1日起，将在上海、福建和苏州工业园区实施个人所得税递延商业养老保险试点(以下简称“递延养老保险”)，试点期暂定为一年。根据试点政策，我国的扩展养老保险将采用eet模式，即购买商业养老保险的被保险人可以先缴纳税前保费，然后在退休领取保险金时纳税，即在支付和投资环节不纳税，在征收环节纳税。根据目前的试点政策，通过这项政策，被保险人每年可享受高达12，000元的税收优惠。

一般来说，对于试点地区的职工，国家从税前工资中扣除养老保险费，减少了应纳税工资和应缴纳的个人所得税。这部分减少个人纳税延迟可以通过支持商业保险实现长期增值，也就是说，纳税延迟的时间可以用于个人投保人获得收入增长。据业内人士透露，这项政策将使商业养老保险的消费群体受益，累计税率为10%。

最高个人税前扣除额为12，000元/年

自递延所得税养老保险即将试点的消息传出后，“个人缴费税前扣除标准”成为新政的核心议题。根据《通知》，在三个试点地区，对于领取工资薪金或连续劳动报酬的个人，税前扣除限额按当月工资薪金、连续劳动报酬收入的6%和1000元扣除；对个体工商户业主和个人独资企业投资者，税前扣除限额按当年应纳税所得额的6%或12000元的较低者确定。个人商业养老基金账户中的投资收入在支付期间不缴纳个人所得税。当个人开始领取企业年金收入时，其中25%将免税，其余75%将按10%的比例税率缴纳个人所得税。

也就是说，个人购买符合国家规定的商业养老保险产品，税前扣除的标准为月工资的6%，但最高扣除额不得超过1000元。这部分可抵扣的保费费用不需要缴纳个人所得税。；此外，由此产生的投资收入不需要缴纳个人所得税。相反，当消费者希望获得商业养老金时，它将一次性缴纳7.5%(75%×10%)的个人所得税。

如果2017年上海市职工平均工资标准为7132元，参保人员可享受的个人缴费税前扣除额为427.92元。被保险人个人月收入超过16，666.67元时，税前扣除限额达到1000元/月(12，000元/年)的上限。

月收入10，000元可以缴纳1018元/年的税

根据现行试点政策，个人购买符合国家规定的商业养老保险产品的最高税前扣除标准为12000元/年。那么，在实际购买阶段，被保险人可以享受多少税收优惠？

以2017年上海市职工平均工资为例，扣除“五险一金”1248元后，应纳税工资约为5884元，应缴纳个人所得税约为133元。个人所得税递延养老保险试点实施后，如果个人购买相应的商业养老保险，每月可少缴税约42.79元，一年内的递延税款可达513.48元左右。

假设以10000元为收入计算标准，上海市职工未办理延期养老保险的月应纳税额约为394.6元，延期纳税后的月应纳税额可降低至309.8元左右，即月应纳税额可降低约84.8元，一年延期纳税额可达1017.6元左右。假设月收入达到税前扣除16，666.67元的上限，员工购买递延所得税商业养老保险时，每月少缴的税款可达250元，一年的滞纳金可达3000元。

超过10%的累积税率适用于保险

根据递延所得税养老保险的设计原则，保险公司在购买个人递延所得税养老保险后，可以将保费用于投资，并实现所得收益的长期增值。

据统计，2017年，中国人寿保险(601628，诊断)、平安保险(601318，诊断)、中国太平洋保险(601601，诊断)和新华保险(601336，诊断)的总投资收益率分别为5.16%、6%、5.4%和5.2%。根据业内精算师的计算，如果你在30岁时购买了递延所得税养老保险，账户将以4.5%的利率累计，当你在60岁退休时，你将根据累计的账户价值获得一次性养老金。如果月收入达到16666.67元的员工每年缴纳12000元的商业递延所得税养老保险费，那么当他们退休时，商业养老金的本金和利息合同可达765000元。根据通知，养老金收入的25%免税，其余75%按10%的税收政策征税。此时，一次性应纳税额约为5.7万元，30年后可收到70.8万元。

考虑到养老保险的实际税率为7.5%(75%×10%)，泰康养老产品精算部相关负责人表示，根据《关于领取商业养老金的通知》的规定，参照7个档次的累进税率，累计税率为10%的消费群体适合购买商业养老保险。

另一位分析师指出:“目前，领取递延所得税养老保险时的实际税率为7.5%，其中包括对投资收益的征税，这大约等于目前10%的个人税率。如果我们考虑提高以后的起征点的可能性，20%的税率调整率在起征点提高后可能会下降到10%。因此，只有纳税调整的累计税率达到25%或更高才能购买这种保险。这是有道理的。”

配套的商业养老保险产品即将上市

面对养老这个“大蛋糕”，所有的保险公司都非常活跃。随着试点政策的详细规则和解释的引入，还在准备与试点政策相匹配的具体产品。根据试点政策要求，试点期间的产品是指保险公司开发的商业养老保险产品，符合“收入稳定、长期锁定、终身领取、精算平衡”的原则，满足被保险人对养老账户资金安全性、盈利性和长期管理的要求。明年，合格的保险公司将根据监管指引开发递延所得税养老金产品，这些产品只有在获得监管机构批准后才能上市。

此外，通知还规定了享受延税养老保险的时间和方式:当个人达到国家规定的退休年龄时，他可以按月或按年领取商业养老金，领取养老金的期限原则上为终身或不少于15年。对于很多人关注的“过早死亡”问题，《通知》还规定，个人在死亡时可以领取一次性抚恤金。同时，如果发生保险合同中约定的完全残疾或严重疾病，被保险人还可以获得一次性商业养老金。

据了解，目前，中国太平洋保险、平安保险、泰康养老等多家保险机构都在积极准备各种相关产品，包括产品设计和信息平台建设，经监管部门批准后可以开始销售。

就具体保险范围而言，未来个人购买递延所得税养老保险产品并享受递延所得税待遇时，可以通过商业养老基金账户进行操作，该账户将在中国保险信息科技管理有限公司信息平台注册，并进行唯一性检查，以确保不会重复购买。根据经纪中国的相关报道，具体操作流程如下:

首先，你需要一个银行账户。

该账户的专业名称为“个人商业养老基金账户”，是您指定的商业银行的个人专用账户，用于代收代缴商业养老保险的款项、收入和资金。账户以封闭的方式运行，并与居民身份证绑定，这是唯一的。

第二步是从保险公司购买合格的产品。

养老保险将按照稳健产品为主、风险产品为辅的原则进行选择，并按目录确定。试点期间的产品需要符合“收入稳定、长期锁定、终身领取、精算平衡”的原则，满足被保险人对养老账户资金安全性、盈利性和长期管理的要求。

商业养老保险产品的具体指引由中国银行保险监督管理委员会(601988)提出，财政部、人力资源和社会保障部、国家税务总局联合发布。

第三步是将购买凭证交给公司进行税前扣除。

购买该产品后，您将获得中国保险信用平台出具的递延所得税养老金扣除证明，并移交给公司。贵公司应该为您办理税前扣除的相关事宜。

第四步:保险公司在征税时会代扣所得税。

个人按规定领取商业养老金(退休或大病)时，保险公司应代扣代缴个人所得税。对于符合规定条件的个人获得的商业养老金收入，其中25%免税，其余75%按10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他收入”项目。

这里需要特别提醒的是，目前市场上销售的养老保险产品不在本递延所得税养老金政策规定的产品范围内，试点地区的员工如果购买了这些产品，则不能享受递延个人所得税优惠。此外，即将试行的税收延期优惠并非完全静止不变。根据爱尔兰共和军等发达国家个人退休账户政策的演变，随着社会平均工资的提高和提高，中国个人缴费税前扣除标准有望实现进一步的动态提高，税收优惠也有望进一步扩大。