一秒钟变税务专家！4月1日起的省钱细则都在这里

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在今年两会的政府工作报告中，提出要实施更大幅度的减税，深化增值税改革。随后，3月21日，国家税务总局会同财政部、海关总署发布了《关于深化增值税改革的公告》等六个文件，明确了具体的改革政策和实施办法。

六份文件？许多读者都说这个政策有点过分。企业和普通人(603883，临床股票)怎么能在一秒钟内成为税务专家并计算好自己的账目？

别慌，解放日报，看新闻。让我们和税务专家一起为大家画吧！很重！重点。

文件上说了什么？

国家公布的六个文件包括一个政策文件、三个收集和管理文件、一个服务文件和一个工作通知。其中，《关于深化增值税改革政策的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署2019年第39号公告)是一份政策性文件，主要明确了2019年深化增值税改革的具体政策规定。

如何降低增值税税率？

文件规定，自2019年4月1日起，增值税一般纳税人将拥有增值税应税销售额或进口货物，以及一般货物、加工修理服务、有形动产租赁等应税项目。，这是最初的16%的税率。税率降低到13%；农产品(000061，医药股)、运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、房地产租赁、房地产销售和土地使用权等低税率商品的税率由原来的10%下调至9%。

此外，纳税人购买农产品时，原扣除率为10%，扣除率调整为9%。纳税人购买农产品用于生产或者委托加工税率为13%的货物的，应当按照10%的税率计算进项税额。

出口退税率也做了相应调整:出口货物和服务的退税率为16%，出口退税率为16%，出口退税率调整为13%；对于出口货物和跨境应税活动，原适用10%的税率，出口退税率为10%，出口退税率调整为9%。同时，申请13%税率的境外旅客购物办理退税项目，退税率为11%；购买离境退税物品的海外旅客的退税率为8%。同时，三个月的过渡期已经确定。

普华永道中国间接税服务管理合伙人李俊指出，该政策表明，随着商品税率和应税行为的降低，相应的出口退税率也同时降低。同时，对于税率调整前购买的商品和服务以及跨境应税行为，在过渡期内，出口退税额仍可根据调整前的出口退税率根据具体情况进行计算，从而保持相应商品和应税行为在国际市场上的竞争力。

进项税率已经降低。演绎怎么样？

文件规定，应扩大进项税额减免的范围。也就是说，国内客运服务将纳入扣除范围，纳税人缴纳的房地产进项税将在两年内扣除(第一年60%，第二年40%)，而不是一次性全额扣除。此外，从2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产生活服务业纳税人增加当期可抵扣进项税的10%抵扣应纳税额。

所谓“国内客运服务纳入抵扣范围”，即纳税人取得的火车票、机票、公共汽车票等票证也可作为增值税进项税额抵扣凭证。

李俊指出，从增值税的原则来看，与企业生产经营有关的费用应该扣除。此前，该政策规定客运服务不得扣除。主要原因可能是很难监督和区分这是否是个人消费。然而，随着客运行业实名制和数字化的不断推进，国内客运服务纳入扣除范围的条件已经具备。

需要注意的是，根据相关规定，不注明乘客身份信息的相关凭证以及购买集体福利服务或个人消费的进项税不得用于抵扣。

演绎太复杂了。你能更具体点吗？

这里是“你让我回答”。

问:增值税一般纳税人在购买国际客运服务时可以扣除进项税吗？

答:不。提供国际客运服务的纳税人享受零税率或免税政策。因此，购买国际客运服务不能扣除进项税。

问:只有带有乘客身份信息的客票才能作为进项税抵扣凭证吗？

甲:是的。根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号)，目前，空航空运输电子客票等其他显示旅客身份信息的旅行路线、火车票、公路、水路等客票暂允许作为进项税额抵扣凭证。

问:普通增值税纳税人购买国内客运服务时，哪些凭证可以作为进项税额抵扣？

答:增值税一般纳税人购买国内客运服务，可作为进项税额抵扣的凭证有:增值税专用发票、增值税电子普通发票、空航空公司带有旅客身份信息的运输电子客票、旅游线路票、火车票及其他道路、水路等客票。

问:增值税一般纳税人购买国内客运服务并获得增值税电子普通发票时，如何计算进项税？

答:普通增值税纳税人购买国内客运服务并获得电子普通增值税发票的，进项税额为发票上注明的税额。

问:如果增值税一般纳税人购买国内客运服务并获得空航空运输电子机票的旅行路线，如何计算进项税？

答:如果您获得了航空公司/运输电子客票的旅行路线，表明了乘客的身份信息，则根据以下公式计算进项税:

空航空客运进项税=(票价+燃油附加费)1+9% 9%

问:增值税一般纳税人购买国内客运服务并获得火车票时，如何计算进项税？

答:如果您获得了一张表明乘客身份信息的火车票，请根据以下公式计算进项税:

铁路客运进项税=票面价值\( 1+9%)×9%

问:普通增值税纳税人在购买国内客运服务和获得道路水路票时，如何计算进项税？

答:如果您获得的是显示旅客身份信息的道路、水路等票证，进项税额应按以下公式计算:

道路和水路旅客运输进项税=票面价值\( 1+3%)×3%

随着国内增值税的降低，跨境购物会变得更便宜吗？

据业内税务专家介绍，跨境综合税由关税、增值税和消费税组成。在现行政策下，消费者通过跨境电子商务购买零售产品将享受更大的利益。例如，如果消费者在个人购买限额内(每次购买5000元人民币，每年26000元人民币)通过跨境电子商务进行购买，税率为0%，进口增值税和消费税按法定应纳税额的70%征收。

也就是说，对于没有消费税的商品，跨境综合税从11.2%降低到9.1%；消费税货物，跨境综合税率由25.53%下调至23.05%；对于不含消费税的服务，跨境综合税将从7%下调至6.3%。

事实上，从4月1日起，中国消费者购买进口商品和服务将变得更加经济。

有一项新的试行规定，也有助于人们减税。

文件规定，应试行增值税末退税制度，即从2019年4月1日起，试行增值税末退税制度。符合相关条件的纳税人可向主管税务机关申请退还增量税额，这是2019年3月底新增的最终税额。

从4月1日起，将实施新的增值税税率。重新开具以前未开具的发票应适用何种税率？

文件规定，自2019年4月1日实施降低增值税税率政策后，在增值税税率调整前未开具增值税发票的纳税人，应按原适用税率16%和10%开具增值税发票。

当税率降低时，申报过程会变得更复杂吗？

文件规定过程数据将被简化。纳税人实行数据清单管理，清单以外的所有数据不要求纳税人提交。国家税务总局将发布《纳税服务规范》(3.0版)，重点修订与深化增值税改革相关的报送材料、办理程序和纳税人注意事项。

国家税务总局上海市税务局表示，纳税人如仍有疑问，可通过上海市各区税务服务机构进一步查询，拨打12366税务服务热线和上海市税务局微信公众账户。