惊呆！IPO公司竟敢“PS”银行流水 “露馅”了！详情公布

本篇文章3075字，读完约8分钟

近日，中国证监会宣布对84家首次公开发行(ipo)企业进行现场检查，其中有一家引起了特别关注:已转入检查和调查阶段，并采取了36个月内不受理股票发行申请的监管措施。 根据中国证监会披露的信息，该公司涉及“银行流程的大量修改”等问题。

4月29日晚，中国证监会在官方网站上公布了该公司的名称，即拟申请在深圳证券交易所中小板上市的江西绿巨人生态环境有限公司(以下简称“江西绿巨人”)。

银行流量发生了巨大变化！

所有交易对手的金额都发生了变化

根据中国证监会披露的信息，江西浩克在2016-2018年变更了本行交易对手的名称、摘要和明细账记录。

虽然它只是一个简短的句子，但它背后的信息量确实不小！

首先，修改2016年至2018年的流水，这正是江西浩克申请ipo的三年报告期。

根据江西浩克2019年6月12日提交的招股说明书，其ipo申请的报告期为2016年、2017年和2018年。

根据招股说明书数据，上述三年报告期内，公司营业收入分别为5.13亿元、9.48亿元和11.38亿元，归属于母公司所有者的净利润分别为3448.65万元、9755.04万元和14828.06万元。根据公司自己的声明，“它显示了公司良好的业务发展趋势和强劲的盈利能力。”

其次，江西绿巨人极大地改变了银行流程。

银行流，即银行账户交易明细，是企业在一定时期内每个账户资金进出的明细。一般来说，即使一个企业的会计账户中存在主观操作空，其银行流量也是客观发生的，会留下痕迹，不能随意修改和调整。在ipo审核过程中，银行流程有助于客观还原企业的日常经营活动、投资活动和筹资活动，是一份重要的稿件材料。

每家银行的流程可能不同，但通常包括交易时间、交易总结备注、交易金额、交易方向、账户余额和交易对手等重要信息。

以下是一个常见的银行流程图。您可以看到基本元素都是可用的:

与中国证监会披露的信息相比，可以发现江西浩克极大地改变了银行流动的信息:

不仅更改了人(交易对手名称)，还更改了事项(交易汇总)和账户(明细账记录)。

这意味着，在报告期内，原始手稿数据中的关键财务信息——银行流——被人为篡改。

至于江西浩克为什么要修改银行流程以及用什么手段，在决定中没有披露，所以暂时还无法得知。然而，从其他刑事或行政处罚案件中，我们可以看到，确实有办法改变银行的流向。

例如，判决文件中在线披露的刑事判决:

经核实的一份证人证词显示，广告店老板夏某帮助修改了银行往来数字和日期:

例如，去年年底浙江省证监局发布的一项行政处罚决定显示，中辉会计师事务所有限公司基于公司的主办会计师王谋祥和财务部经理何默梅“提供并修改网上银行流程”，对浙江大东南股份有限公司的银行账户进行了双向核查。会计师事务所未获得该账户在全过程有效监管下的网上银行流量记录，也未实施与企业网上银行是否一致的复核程序。它未能获得真实的银行流量，也未能发现其有效性

江西绿巨人有三大问题

根据中国证监会4月29日发布的决定，江西浩克存在三大问题:

1.2016年至2018年，银行流交易对手的名称、摘要和明细账记录发生了较大变化。

2.关联方及其贷款账户、资本借贷和其他资本交易的披露不完整。

3.会计基础和内部控制存在缺陷，如:材料采购验收单和材料请购单缺失，人工采购未提供人工成本明细，存款日记账和现金日记账未登记。

中国证监会认定，江西浩克的上述行为违反了《首次公开发行股票并上市管理办法》(以下简称《首次公开发行管理办法》)第四条、第十七条、第二十二条、第二十三条、第二十四条和第二十五条的规定。

中国证监会根据《首次公开发行股票管理办法》第五十二条，决定对江西浩克采取监管措施，36个月内不受理股票发行申请。

本基金查阅了《首次发行管理办法》，该办法第五十二条规定，发行人向中国证监会提交的发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，发行人不符合发行条件，骗取发行批准的，发行人以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作的，发行人或者其董事、监事、高级管理人员的签名和印章被伪造或者涂改。除按照《证券法》的有关规定进行处罚外，中国证监会还将在36个月内采取终止审核、不受理理发店股票发行申请的监管措施。

换句话说，江西浩克在未来三年内将无法申请a股ipo。这种监管措施在最近两年很少见。

中国证监会表示，江西浩克已撤回终止审查的申请。

江西浩克2018年的经营现金流为负

据公开信息，江西绿巨人成立于2005年4月，注册地位于江西省吉安市。公司是一家生态环境建设工程服务提供商，主要从事生态修复和景观工程的设计、施工和维护，以及园林苗木的生产和销售。

值得一提的是，根据江西省证监局的官方网站，江西浩克已于2017年4月28日注册咨询。当时咨询机构是国海证券(000750)，不是2019年6月12日提交的招股说明书中的保荐机构万联证券。

根据浩克的招股说明书，截至报告期末(即2016年、2017年和2018年)，公司应收账款净额分别为2.24亿元、2.96亿元和5.59亿元，分别占公司总资产的43.84%、34.36%和43.50%。

该公司解释说，应收账款在资产结构中所占比例较高是工程建设行业的共性。随着公司业务规模的扩大，公司的应收账款净额普遍呈现出上升趋势。如果客户延误项目资金的支付进度或支付能力出现问题，公司应收账款无法及时收回，将导致公司应收账款坏账风险。

然而，现金流状况并不乐观。招股说明书显示，2018年，江西浩克的经营活动净现金流量为-1324.79万元，投资活动净现金流量为-356.77万元，现金及现金等价物净增加为-852.73万元。

保荐人监管的上市公司

伪造审计报告

江西浩克首次公开募股的发起人是万联证券，审计师是田健会计师事务所。值得一提的是，万联证券本身也在排队申请ipo。根据招股说明书，2016年、2017年和2018年，母公司股东应占净利润扣除非经常性损益后分别为3.01亿元、3.11亿元和2.54亿元。

然而，万联证券监管的新三板上市企业张家港中讯邮电科技有限公司(以下简称中讯邮电)因涉嫌伪造审计报告而引起轰动。

2018年12月19日，万联证券作为新三板上市公司中讯邮电的连续监事，发布了风险警示公告。根据公告，江苏省证监局于2018年12月12日发布了《关于张家港中讯邮电科技有限公司行政监管办法的决定》(证监发[2018]78号)，中讯邮电2016年度存在虚假披露审计意见等违规行为。

具体而言，2017年6月30日，中国邮电通信在其2016年度报告中称，“北京永拓会计师事务所(特殊普通合伙)向本公司出具了标准无保留审计报告”。但实际情况是，北京永拓会计师事务所没有承担中国交通邮电管理局的年度报告审计业务，也没有出具审计报告(北京永拓审会字[2017]第305196号)。此前中国通信邮电公司披露的审计报告是该公司自己伪造的。

万联证券逃脱不了处罚，已被江苏证监局和股份转让系统发出警告信。

股份转让系统的警示函表明，万联证券作为中国电信邮电的保荐经纪公司，有义务提前审查中国电信邮电的信息披露文件。万联证券在年报信息披露审计中未能尽职尽责，存在明显遗漏。对于年度报告，只有会计师盖章而没有会计师签字，所附的年度审计会计师事务所营业执照复印件被多次盖章和复印，年度审计报告所附的《证券期货会计师事务所营业执照》已经过期，年度审计报告所附的注册会计师证书没有2016年度年检字样。未能尽职尽责，及时发现年度审计报告舞弊问题。