个税起征点要上调至5000元？这个误会大了！

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2018年6月19日，财政部部长刘坤向全国人大常委会解释税法修正案草案。6月29日，税收修正案正式开始征求公众意见。时隔七年，备受关注的税制改革计划终于宣布了。草案一经发表，就很快引起了公众的讨论。“5000元门槛”是有争议的。但事实上，这种说法本身就是一种误解和误读！

本期《国家政策》中，凤凰网财经邀请了研究员、学术委员、国家经济战略研究院金融研究室主任杨志勇，对税制改革草案进行深入解读，解决误解。

起征点应该提高到5000元吗？这个误会很大！

税制改革方案实施后，起征点将提高到5000元？杨志勇告诉凤凰网财经:“起征点不应该提高到5000元，但免税额度应该提高到5000元。”“门槛”和“豁免额”是两个完全不同的概念。在金融课程中，这是一个学生经常测试的问题。开个玩笑，如果免试金额可以称之为起点，那么过去被扣除的学生将会回来给我们打分。”。

如果您超出了免税金额，您只需按照免税金额以外的金额纳税。如果你达到了门槛，你必须全额纳税。例如，

一个人月薪一个月的扣除标准是5000元。如果这是“起点”，就意味着每月4900元的工资是免税的，而每月5100元的工资是免税的。事实上，只要从5100元中扣除5000元后的余额是按100元征税的。在现实中，“门槛”的误用和滥用非常普遍。

“这不仅仅是一个概念上的辩论。税法中对“起点”有明确的定义。例如，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》就有明确的起点表述。杨志勇指出，许多财税专家都在误用“起点”的概念，这将影响今后关于改革真正“起点”的讨论。即使是金融专业的大学生也知道常识，许多金融和税务专家自己滥用常识。这个问题值得深思。”名词不清楚，以后更难讨论更深层次的税制改革！“杨志勇认为，目前公众对税收的认识严重不足，因此应予以加强。作为纳税人，他们应该了解税收知识。

继1994年最积极的税制改革之后，税收征管模式将发生重大变化

如果1994年后的几次税制改革都是小修小补，那么这次税制改革肯定是不同的。

当公众过于关注5000元的免税时，这次税制改革中最具革命性的“税收征管模式调整”却被许多人忽视了。我国现行个人所得税法采用分类计税方法，将个人所得税分为11类，对各种收入实行不同的计税方法。税制改革草案提出“对部分劳动收入征收综合税。”也就是说，个人所得税已经从分类所得税制转变为综合与分类相结合的所得税制，并“设立特别附加扣除”

草案建议将工资收入、劳务报酬收入、稿酬收入和特许权使用费收入四项劳动收入纳入综合征税范围，这是个税向综合征税迈进的第一步。分税制下调节收入分配的作用不明显。不同的收入适用不同的税率，收入水平相同的个人的税收负担是不公平的。只有单一劳动报酬的中低收入人群更容易受到伤害。综合征税将全面考虑纳税人的收入，这显然更公平。教育、医疗和住房等特殊费用的额外扣除可以反映家庭差异，也更人性化。

杨志勇表示，综合与分类相结合的个人所得税制度意味着更多的个人需要按要求申报，许多人需要补税或退税。一方面，纳税人对税收知识有更高的要求；另一方面，纳税人可能需要税收中介服务，这可能会增加额外的开支。

免除5000元真的合理吗？

杨志勇认为，免税数额与个人所得税作为“精英税”或“公共税”的定位密切相关。如果这是一项公共税，肯定会有更多的人参与进来。“如果这5000元都是原来的工资和薪金收入，与原来的3000元相比，考虑到除生活以外的基本生活费用的上涨情况，这基本上是合理的。但是，考虑到综合收入还包括劳动报酬收入、劳动报酬收入和特许权使用费收入，可能需要提高，因为这些收入每次要扣除800元或20%。”

目前，中国实行7级累进税率，从3%到45%不等。杨志勇说，中国45%的边际税率与国际水平相比太高了。“许多地方出台了退税和人才奖励等政策。为什么不直接降低45%的边际税率呢？这种税收制度不一定会导致收入下降，高税率和一些税源正在流失。目前，中国的税收优惠政策正在调整。在这方面，杨志勇认为，为了提高税制的国际竞争力，吸引高端人才，个人所得税综合所得的适用税率应低而不是高，最好与企业所得税保持同步，企业所得税税率定为25%，其他档次的税率也应相应降低。

此外，特许权使用费收入的适用税率为14%和20%，远低于45%的最高边际税率。因此，我们应该考虑相应的简单附加扣除，以防止出现新的“夹心层”的税收负担。"

经过这么多年的等待，个人所得税改革计划真的能在今年内出台吗？

22日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议分组审议了《个人所得税法》修正案草案。然而，《个人所得税法》修正案草案尚未提交本次会议表决。个人所得税改革计划何时实施？

对此，杨志勇表示，目前的税制改革草案几乎在所有地方都值得讨论。不过，由于这次税制改革的内容已在政府工作报告中提及，在正常情况下，可以预期税制改革会在年内实施。

“草案落地时，我们必须尽可能考虑各种困难。仓促地介绍这个计划，然后不断地修改是不明智的。综合税收会增加税收征管的工作量，每一项特殊的附加扣除都对个人所得税的征管提出了很高的要求。我相信，随着国家和地方税收合并的顺利进行，各种挑战是可以应付的。”