今天起 降增值税！制造业等行业适用税率由16％降至13％

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主要行业的税负明显下降，部分行业的税负有所下降，所有行业的税负都有所下降

从今天开始，降低增值税！

降低增值税的“礼包”从4月1日开始发放——制造业和其他行业的适用税率从16%降至13%，交通运输业和建筑业的适用税率从10%降至9%。为使改革顺利进行，有关部门进一步扩大了进项税抵扣范围，完善了抵扣链；在期末试行退税制度，减少税收留成造成的企业资金占用问题，增强税收中性。改革后，主要行业的税负明显下降，而部分行业的税负有所下降，而所有行业的税负只有下降而没有增加，这样纳税人会得到很大的好处。

八年增值税改革十步走

增值税是中国最大的税种。深化增值税改革不仅是减税、减费政策的主要内容，也是完善增值税制度的重要举措。

财政部副部长程立华说，近年来，中国坚持减税与完善税制并重，采取“循序渐进”的方式，逐步推进先营、后全国、按行业的试点改革，逐步推进符合现代税制要求的制度建设。在过去的八年里，中国向现代增值税制度迈出了“十大步伐”。

第一步，2012年1月1日，在上海启动了交通运输业和一些现代服务业的试点改革；

第二步，从2012年8月1日至12月1日，将两个行业试点分批扩大到北京等11个省市；

第三步，2013年8月1日，两个行业的试点项目在全国范围内启动；

第四步，2014年1月1日，铁路运输和邮政行业被纳入试点；

第五步，2014年6月1日，将电信业纳入试点；

第六步，2016年5月1日，全面启动营改增试点，实现增值税全覆盖商品和服务，营业税退出历史舞台；

第七步，2017年7月1日，13%的税率被取消，四级税率降为三级。与居民生活、农业生产和文化宣传相关的23种商品，原来的税率为13%，现在改为11%。征税，建立一个更公平、更简单的增值税制度；

第八步，2017年11月19日，修订了《增值税暂行条例》，废止了《营业税暂行条例》，并以条例的形式确定了营改增试点的结果；

第九，2018年5月1日，制造业等行业适用税率由17%下调至16%，交通运输业和建筑业适用税率由11%下调至10%。统一小规模纳税人标准，将最终免税额退还给符合条件的先进制造业和现代服务业企业；

4月1日实施的第十步是深化增值税改革。

程丽华表示，有关部门将落实各项措施，深化增值税改革，同时，按照建立现代增值税制度的目标，进一步完善增值税制度，继续向三、二级税率迈进。

减税的规模超过1万亿

深化增值税改革是今年减税的“主旋律”。还有一些“配菜”，如延续政策、扶贫捐赠和从事污染防治的第三方的优惠政策，增加了市场参与者的收益感。

“配菜”之一——期末扩大退税制度试点范围。国家税务总局副局长孙瑞彪表示，随着增值税改革步伐的加快，今年中国将保留税款退税扩大到整个行业，纳税人只要符合要求，就可以退还新增加的税款。孙瑞彪说:“这标志着中国已经初步建立了一个机构退税制度在这个时期结束。”“这将有助于企业增加对设备和R&D的投资，增强其盈利能力和发展潜力，并刺激制造业等实体经济的发展。活力。”

“配菜”(2)-适用6%税率的生产和生活服务纳税人采取了增加进项税和扣除10%的政策。孙瑞彪表示，增加抵扣是允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的10%计算抵扣，专门用于抵扣按照一般计税方法计算的应纳税额，从而达到减轻纳税人税负的目的。这是一项临时优惠政策，旨在以6%的税率有效减轻生产和生活服务业纳税人的税务负担。

第三部分"配菜"--第三方扶贫捐赠和污染防治的优惠待遇。孙瑞彪表示，深化增值税改革是包容性的，而第三方优惠政策是结构性减税。

孙瑞彪说:“减税和减免税的规模加起来应该超过1万亿元。加上今年实施的小微企业减税约2000亿元，个人所得税特别附加扣除，今年的减税规模最大。”

两个行动保证了改革的顺利实施

到目前为止，今年已经采取了主要的减税措施。从3月5日《政府工作报告》公布深化增值税改革的基本方案到4月1日，不到一个月就进入了实际操作阶段。如何确保这项改革的顺利实施？据报道，税务机关已经做了大量准备工作，以帮助纳税人尽快享受政策带来的好处。具体来说，它分为两个方面:

-从4月1日起，尽一切努力确保“好票”。国家税务总局货物和服务税司司长汪道枢表示，有必要在3月底前帮助所有930万增值税一般纳税人升级增值税发票开具系统，以确保纳税人能够从4月1日起以降低的税率开具增值税发票。“主管税务机关已组织计费系统的服务单位对每一个应升级的纳税人进行分类和核实，并形成一份清单。对于在网上升级的纳税人，我们会根据具体情况提醒他们，以便纳税人可以在联网状态下登录开票系统并自动完成升级。”汪道枢表示:“这可以确保一般纳税人在3月底前完成升级工作。”

-从5月1日起，尽一切努力确保“良好的税务报告”。从现在到4月底，税务部门将集中精力做两件事:第一，激活一套申报表。为配合此次增值税改革，国家税务总局发布了新的普通纳税人增值税申报表及填写说明。第二是改造两个系统。国家税务总局正在稳步推进金税三期核心征管系统的开发和升级，各省电子税务局申报模块也正在根据国家税务总局统一的技术方案进行优化，预计4月底前可以投入使用。