你的年终奖要交多少税？带你详细解析了计算方法

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转眼间，农民工迎来了一年中最重要的一月。这个月，除了抢火车票、写年度总结、为来年做计划，最重要、最开心的事情就是颁发年终大奖。但是，在领取年终奖之前，有必要先了解一下年终奖的纳税知识，这样你就可以少缴税了。

俗话说，事情越简单，背后的“秘密”就越多。接下来，让我们来看看背后的秘密的年终奖金。

根据财税〔2018〕164号文件，在2019年至2021年的三年政策过渡期内，年终奖励可选择以下两种计税方法之一:

(一)未纳入当年综合收入的，年度一次性奖金收入除以12个月所得的金额，按照本通知所附的按月折算的综合所得税税率表确定，单独计算纳税。

(2)获得全年一次性奖金的居民个人也可以选择纳入当年综合收入计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，只能纳入当年综合收入计算缴纳个人所得税，不再选择单独计算缴纳个人所得税。

年终奖励单独计算

1.我应该为年终一次性奖金缴纳多少税？

下表1中年终一次性奖金的扣税方式有两种，基本逻辑与工资的个人纳税一致。年终奖金支付当月的工资；5000元，税额=年终奖励×税率-快速扣除；年终奖金的月薪不超过5000元。在缴税前，年终奖金会先扣除一部分金额，然后根据扣除的金额缴税。

如何确定表1中的税率？基本逻辑是将年终奖励÷12进行比较，然后将商与下面的表2进行比较，找到相应的序列，从而得到相应的税率和扣除额，见表2。

这里有两个案例要简单解释。

案例一:甲方2018年月基本工资为6000元，年终奖为6万元。在年终奖纳税方面，先将60000元除以12，商为5000元。与上表2相比，对应系列为2，该系列税率为10%，快速扣除为210。因此，根据公式，6万元年终奖的应纳税额为6万×10%-210 = 5790元。

案例二:乙方2018年月基本工资为2000元(不足5000元)，年终奖金也是60000元。因为他的月薪不到5000元，所以在年终的奖金税中有一定的扣除。具体来说，用[60000-(5000-2000)]12代替直接的60000÷ 12，得到4750元的商，然后与上表2比较，对应系列为2，该系列税率为10%，快速扣除为210。因此，根据公式计算，6万元年终奖的应纳税额为[6万元-(5000-2000)]×10%-210 = 5490元，少于案例一的300元。

2.其他奖金如何纳税？

其他奖金是指除年度一次性奖金以外的各种名义的奖金，如半年度奖金、季度奖金、加班奖金、先进奖、出勤奖等。一般来说，每家公司都会设立以上各种名称的奖金来激励员工做好工作。对于这种奖金，操作非常简单，将当月的工资和工资收入结合起来，并按规定缴纳个人所得税。

案例三:2018年A的月基本工资为5000元，年末获得优秀员工奖1万元，季度优秀奖1万元，加班奖1000元，考勤奖1000元。各种奖金合并成工资，减去三险一金和免税额。假设年末应纳税所得额为20000元，对应税率为20%，快速扣除1410元，最终税额为20000×20%-1410 = 2590元。

3.什么样的工资组合可以少缴税？

由于基本工资和年终奖金也要扣除税款，它们之间是否有一个最佳的组合，以尽量减少综合负税？答案是肯定的。

假设南京居民甲和乙的税前总收入相同，为20万元，但结构略有不同。答:基本工资7000元，年终奖11.6万元；基本工资是15000元，年终奖金是20000元。在这种结构下，甲乙双方纳税情况如下表3所示:

从表3可以看出，虽然甲、乙双方的税前收入之和相同，但甲方需比乙方多缴纳约4900元的税款，税后综合福利扣除可以通过两种形式实现:税后总收入(税后金额)和三险一金。(注:三险一金也是员工福利的一部分。例如，住房公积金可以在买房或租房后兑现，医疗保险可以在药店刷卡消费。虽然养老保险不能在短期内退出，但它也为员工退休后的生活提供了保障。)。一般认为，在税前总收入固定的情况下，可以通过税收筹划来平衡年终奖金和月工资收入的关系，使两种收入的综合税负处于最低水平，最终实现税负的整体优化。

4.当年终奖金分批发放时，你能少缴税吗？

在年终奖的发放上，很多公司分批发放，即一部分在年中发放，另一部分在年底发放，有些公司发放到12个月。可以说分批纳税可以减少吗？

根据税法规定，在一个纳税年度内，对于每个纳税人，年终奖金的计税方法只允许采用一次，在其他情况下，工资应作为综合收入纳入计税。这意味着，在批发时，只有其中一个可以采取年终奖金税扣除的方法，而其他的需要合并到工资中去缴纳个人所得税。根据上表3的情况，假设甲、乙双方的年终奖分两次发放，一半在年中，一半在年底。年中的一半按照年终奖励的扣税方式计算，年末的一半直接与工资一起计税，纳税情况如下表4所示。

从表4可以看出，在批发分销过程中，年终奖计税方法每年只能使用一次，导致另一笔年终奖与当月工资一起发放，导致当月边际税率较高。在上面的例子中，A的最后一个月的工资被征税为65，000英镑(下半年的年终奖金为58，000英镑+基本工资为7，000英镑)，边际税率已经上升到35%。但是，在表3中一次性支付的情况下，在这种情况下，年终奖励是分批发放的，这增加了边际税率，增加了税负(其中甲的税负增加了7500元，乙的税负增加了1200元)。在某些情况下，当年终奖励高而基本工资低时，年终奖励可分为批发税；然而，当年终奖低而基本工资高时，年终奖的批发将大大增加税收负担。因此，当年终奖金以批发方式发放时，不必少缴税。

目前，许多企业批发发放年终奖，不是为了避税，而是为了留住员工，增加跳槽成本。然而，以这种方式留住员工只能是暂时的举措，而不是长期的解决办法。对企业主来说，最好的政策是更加关注改善员工福利，让员工感到满意。

5.不要要求年终奖励“一美元”

一般来说，越多越好，但对于年终奖来说，就不一定了。如果老板很任性，给你多一美元，你要付2300多元的税，这是不值得的。

从表5可以看出，当年终奖为36000元时，如果多付一元，就需要多付2300元的税，但年终奖却少了近2000元。具体来说，当年终奖为36000元时，收入为34920元，当年终奖增加到36001-38566.67元时，年终奖低于34920元。

根据计算，有六组相似的区间，分别为36001-38566.67元、144001-160500元、30001-318333.33元、420001-447500元、660001-706538.46元和960001-96001元。这里有一个提醒:如果你的年终奖金在这些无效区间内，

年终奖励纳入年度综合所得税

目前，中国正处于税制改革的转型期。同时，年终奖励有两种计算方法，纳税人可以根据具体情况灵活运用。以上介绍是方法1:年终奖金单独征税，即年终奖金和月薪分开征税。在这里，我将介绍方法2:年度综合所得税法，即年终奖金和月工资合在一起，税收按年度综合收入计算。

这里不详细介绍年度综合所得税法的具体操作细节，但年度应纳税总额的计算非常简单。以税前年薪20万为例，按照年度综合所得税法计算如下:

年度综合所得税法将年度收入(包括年终奖励和月工资)作为一个整体，扣除免税金额、三险一金等可抵扣项目后，年度应纳税额作为一个整体计算。我们发现，甲、乙两种情况下的年应纳税额均高于上述年终奖金独立计税法，且各有其最佳适用范围:

案例A中，“综合所得税法”(计税金额:9926元)比“年终奖金独立计税法”(计税金额:11643元)节省了近1700元，因为案例A中影响所得税的最大因素是年终奖金11.6万元。在相同的边际税率(均为10%)下，“年终奖金独立计税法”。

在案例B中，“年终奖金独立计税法”(应纳税额:6750元)比“综合所得税法”(应纳税额:8150元)节省了近1400元，因为在案例B中，20000元年终奖金的边际税率在“独立计税法”中为3%，在“综合所得税法”中为10%。

此外，如果综合收入的应纳税所得额小于0，将年终奖励纳入综合所得税更为有利。众所周知，根据新税法，除了将免税金额提高到5000元以外，还引入了大量的特殊扣除项目，如赡养父母、教育子女、支付房租和抵押贷款等。当应纳税所得额小于0时，意味着月工资收入少于全部扣除额，即当该扣除额尚未用完时，年终奖励将并入综合所得税，您可以继续享受扣除，从而实现减免税。

因此，“综合所得税法”和“年终奖金独立计税法”没有绝对的优劣，因此有必要根据不同情况选择合适的方案。

好消息是，根据财政部和国家税务总局关于《个人所得税法》修订后优惠政策衔接的通知，在2022年之前，两种税收方案都可以适用。理论上，纳税人可以选择对自己更有利的方案，但为了便于财务管理，普通公司将统一使用一个方案。2022年后，分税制方案将被取消，必须使用年度综合所得税法。

说了这么多，吃瓜的人准备好实践他们的年终奖励了吗？需要提醒的是，练习这篇文章的基本前提是在年底有一个年终奖励。

据智联招聘发布的2018年白领年终奖研究报告显示，2018年只有55.17%的白领肯定会获得年终奖，14.5%的白领说他们会获得年终奖，大约20%的白领肯定不会获得年终奖。与此同时，25%颁发年终奖的白领以实物形式获得年终奖，比如三盒香辣条、两瓶酱油和五磅猪肉。如果出现以上两种情况，请直接忽略这篇文章，找一个安静的地方。

无论如何，在接近年底的时候，我真诚地希望每一个努力工作了一年的人都能得到一个让他们满意的年终奖励，然后少缴税，用少缴税省下来的钱来准备更多的年货，并攒足马力过一个美好的新年！