麻辣财经：个税改革四大看点 核心是体现公平

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这次改革与过去大不相同。不仅要提高起征点，调整税率，还要设立特殊的扣除项目...这一税制改革不仅坚持了税制改革的大方向，而且满足了广大人民群众的要求。总的来说，改革将减轻纳税人的税收负担，人民将享受改革红利！

6月19日，《个人所得税法修正案(草案)》提交第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议审议，引起了社会的广泛关注。

“起征点应该提高到5000元，并迅速计算出可以减免多少税款。”消息一出来，每个人都想到了。

这是中国个人所得税法自1980年颁布以来的第七次修订。过去，修订的主要内容是提高起征点和调整税率，所以只要你知道一个人的月收入是多少，什么税率合适，你就可以在几分钟内计算出要缴纳的税款。

然而，这次改革与过去大不相同。不仅要提高起征点，调整税率，还要设立特殊的扣除项目...也就是说，将来要缴纳的税额不仅是收入，而且是支出，这是一个“综合征收”的概念。这样，即使我们有相同的收入，我们也可能支付不同的税。减税后能买多少“鸡腿”，这确实因人而异。

然而，具体的计算可能比以前更加复杂，但这一目的保持不变:改革将普遍减轻纳税人的税收负担，人民将享受改革红利！

这次税制改革不仅坚持了税制改革的大方向，而且满足了广大人民群众的要求。香辣姐采访了相关部门和专家，认真分析了改革的四大亮点。

亮点1:个税起征点提高到5000元/月，人口免于扩张

提高起征点是今年两会的热门话题。许多代表建议，近年来，中国出台了许多措施来降低企业的税费，以减轻居民个人的税收负担，提高起征点。

该修正案草案将起征点提高到5000元/月，相当于6万元/年。这意味着年收入低于6万元的人不用交税。这种力量并不小，因为除了北京等一线城市，许多地区居民的平均年薪都不到6万元，而免征个人所得税的群体相对较大。

如果3500元的起征点是免除低收入人群的个人所得税，那么5000元的起征点是将低收入人群纳入免税范围，并将税负降至零。“这个标准总体上是适当的，考虑到了人民消费支出水平的增长等各种因素，体现了一定的前瞻性。”财政部长刘坤说。

亮点2:扩大中低税率的覆盖面，中等收入人群受益更多

在分析了免税的人之后，让我们再来谈谈纳税的人。

中等收入群体必须纳税。然而，对于中等收入群体的标准没有权威的定义。我妹妹麻辣粗略估计，月收入1.8万元，甚至2万到3万元，几乎是中等收入群体。

总的来说，这些人不是很年轻，他们已经工作了几年。基本上，他们处于“变老变年轻，中间有抵押贷款”的境地。虽然这些人挣得很多，但他们花的钱更多，而且承受着很大的消费压力。因此，对中等收入群体减税是合理的。

“我不太看门槛，但关键是税率的档次。如果适用税率从20%降至10%，则意味着税收负担减少了一半，这比提高门槛强得多。”辣妹子的一位白领朋友说。

在这次改革中，提高起征点只是减税的一个方面。对于中等收入群体来说，调整税率可能会降低更多的税收。

中国现行的工资和薪金所得税率是7级超额累进税率，从3%到45%不等。许多人都很好奇:高收入人群如何能以45%的最高税率缴税？从下面的税率表中可以看出，扣除五险一金，扣除免税金额3500元后，月收入仍超过8万元的部分按45%计税。根据香辣姐的计算，这个人的年薪已经超过了一百万元。

也就是说，七个税率中的高端税率基本上不接近中等收入群体，与前几个税率中的中低税率关系最为密切。

根据改革方案，税率结构优化调整的重点是前几个文件。具体而言:扩大3%、10%和20%的低税率水平，将3%的税率水平提高一倍，并大幅扩大10%的税率水平。现行税率为20%，现行税率为25%。一些收入的税率降低到10%；现行税率为25%的部分收入的税率下调至20%；相应降低税率25%。

30%、35%、45%，三个等级的高税率保持不变。

你说把3%的税率提高一倍是什么意思？即原起征点为1500元，税率为3%；改革后，3000元将按3%的税率征税。折算成月收入，即月收入超过5000元至8000元的，可以按最低税率征税。

大幅提高10%税率的“大”步骤有多大？尤其令人惊讶的是:那些曾经以20%的税率缴税的人在改革后将被征收10%的税！有些人过去以25%的税率缴税，现在也会以10%的税率缴税。

专家们早就说过，不要盯着税制改革的门槛，如果税率降低一档，能省多少税。你现在明白了吗？

亮点3:设置特殊的附加扣除，可以减少教育、医疗和贷款的利息支出

5000元的门槛是基本的成本降低标准，每个人都有一份；此外，个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等原来免征个人所得税的特殊扣除项目，这次将继续执行。此外，此次改革的最大亮点是增加了特别附加扣除项目:与人民生活密切相关的子女教育费用、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金可以降低。也就是说，如果你通常有这些费用，你可以从你的收入中扣除这些费用，剩下的收入将被征税。经过七次扣除和八次扣除，也许你的适用税率可以降低一档！

“这次税制改革是对现行个人所得税制度的一次根本性改革。它最大的突破是在建立综合与分类相结合的个人所得税制度方面迈出了重要的一步。”全国政协常委、财税专家张连起认为，特别附加税考虑了个人负担的差异，更符合个人所得税的基本原则，有利于税收制度的公平。

在这一点上，中等收入群体可以享受的减税基本上有三个方面:提高门槛，扩大低税率的覆盖面，以及进行特殊扣除。

这次修法还有一个重要的变化，就是四项劳动收入将按年综合征税。现行个人所得税法采用分类计税方法，将应纳税所得额分为11类，实行不同的计税方法。本草案将工资、工资收入、劳动报酬收入、特许权使用费收入等四项劳动收入(以下简称综合收入)纳入综合征税范围，实行统一的超额累进税率。

例如，有些人有许多收入来源，除了工资，他们还有其他的劳动报酬，每月的收入可能比工资多得多。分税制可能导致收入较高的人少缴税，收入较低的人多缴税。此次改革对这四项劳动收入进行了综合计算，统一了税率，消除了不同收入渠道造成的税收差异，更好地体现了公平性。

亮点4:增加反避税条款，维护国家税收权益

个人所得税是我国仅次于增值税和企业所得税的第三大税种，在增加财政收入和调节收入分配方面发挥着重要作用。数据显示，2017年，国家税收收入为11966亿元，突破1万亿美元大关。今年前五个月，全国个人所得税收入6891亿元，同比增长20.6%。

然而，一些个人使用各种手段逃避个人所得税。例如，一些企业高管只拿到几百元甚至一元的工资，然后把个人和家庭的开支算在企业的开支上，从而避免缴纳个人所得税。

为堵塞税收漏洞，维护国家税收权益，本草案参考了《企业所得税法》中的反避税条款，赋予税务机关对个人不按照独立交易原则转移财产、在海外避税地避税、实施不合理的商业安排以获取不正当税收利益等避税行为，按照合理的方法进行纳税调整的权利。规定税务机关进行纳税调整，需要补税的，应当依法补税并加收利息。

“草案增加了反避税条款，防止个人利用各种手段逃避个人纳税，这是非常必要的。这项税收修正案是一项重大突破和革命，解决了多年来一直没有解决的问题。”北京大学法学院教授、中国法学会财税法研究会会长刘剑文表示，个人所得税改革的核心理念是追求公平。此次个税改革体现了以人为本的原则，致力于解决重大社会矛盾和改善保护人民权益和国家利益。